QDII基金資產的估值問題

　　(一)估值責任人

　　根據《合格境內機構投資者境外證券投資管理試行辦法》的有關規定，基金托管人在履行職責時應確�；�金的份額凈值按照有關法律法規、基金合同和集合資產管理合同規定的方法進行計算。在實踐中，基金管理公司是QDII基金的會計核算和資產估值的責任主體，托管人仍負有復核責任。

　　(二)QDII基金份額凈值的計算及披露

　　1.基金份額凈值應當至少每周計算并披露一次，如基金投資衍生品，應當在每個工作日計算并披露。

　　2.基金份額凈值應當在估值日后2個工作日內披露。

　　3.基金份額凈值應當以人民幣或美元等主要外匯貨幣單獨或同時計算并披露。

　　4.基金資產的每一買入、賣出交易應當在最近份額凈值的計算中得到反映。

　　5.流動性受限的證券估值可以參照國際會計準則進行。

　　6.衍生品的估值可以參照國際會計準則進行。

　　7.境內機構投資者應當合理確定開放式基金資產價格的選取時間，并在招募說明書和基金合同中載明。

　　8.開放式基金凈值及申購贖回價格的具體計算方法應當在基金、集合計劃合同和招募說明書中載明，并明確小數點后的位數。