查看匯總：2014年證券從業《投資基金》重難點匯總

　第七節　基金托管人內部控制

　　一、內部控制的目標和原則

　　(一)內部控制的目標

　　目標分為四項：

　　保證業務運作嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規則，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營風格;防范和化解經營風險，保證托管資產的安全完整;維護持有人的權益;保障基金托管業務安全、有效、穩健運行。

　　(二)內部控制的原則

　　1.合法性原則;

　　2.完整性原則;

　　3.及時性原則;

　　4.審慎性原則;

　　5.有效性原則;

　　6.獨立性原則。

　　二、內部控制的基本要素

　　1.環境控制;

　　2.風險評估;

　　3.控制活動;

　　4.信息溝通;

　　5.內部監控。

　　三、內部控制的主要內容

　　1.資產保管的內部控制;

　　2.資金清算的內部控制;

　　3.投資監督的內部控制;

　　4.會計核算和估值的內部控制;

　　5.技術系統的內部控制。

　　四、內部控制的制度建設

　　1.建立完善的稽核監督體系;

　　2.明確監察稽核部門及內部各崗位的具體職責;

　　3.嚴格內部管理制度。

　第七節　基金托管人內部控制 　　一、內部控制的目標和原則 　　(一)內部控制的目標 　　目標分為四項： 　　保證業務運作嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規則，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營風格;防范和化解經營風險，保證托管資產的安全完整;維護持有人的權益;保障基金托管業務安全、有效、穩健運行。 　　(二)內部控制的原則 　　1.合法性原則; 　　2.完整性原則; 　　3.及時性原則; 　　4.審慎性原則; 　　5.有效性原則; 　　6.獨立性原則。 　　二、內部控制的基本要素 　　1.環境控制; 　　2.風險評估; 　　3.控制活動; 　　4.信息溝通; 　　5.內部監控。 　　三、內部控制的主要內容 　　1.資產保管的內部控制; 　　2.資金清算的內部控制; 　　3.投資監督的內部控制; 　　4.會計核算和估值的內部控制; 　　5.技術系統的內部控制。 　　四、內部控制的制度建設 　　1.建立完善的稽核監督體系; 　　2.明確監察稽核部門及內部各崗位的具體職責; 　　3.嚴格內部管理制度。