查看匯總：2014證券從業資格資格《證券投資基金》章節要點解析匯總

　　第七章基金的估值、費用與會計核算

　　第三節基金會計核算

　　要點十六

　　我國基金的會計年度為公歷每年l月1日至l2月31日。基金核算以人民幣為記賬本位幣，以人民幣元為記賬單位。

　　要點十七

　　一、基金會計核算的特點

　　(一)會計主體是證券投資基金

　　(二)會計分期細化到日

　　目前我國的基金會計核算均已細化到日，每日都要細化報表提供保值。

　　(三)基金持有的金融資產和承擔的金融負債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債

　　二、基金會計核算的主要內容

　　1.證券交易及其清算的核算

　　2.持有證券的上市公司行為的核算

　　3.各類資產的利息核算

　　4.基金費用的核算

　　5.開放式基金份額的核算

　　6.基金資產估值的核算

　　7.本期利潤及利潤分配的核算

　　8.基金財務會計報告

　　9.基金會計核算的復核

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