查看匯總：2014證券從業資格資格《證券投資基金》章節要點解析匯總

　　第七章基金的估值、費用與會計核算

　　第四節基金財務會計報告分析

　　要點十八

　　一、基金財務會計報告分析的目的

　　1.基金財務會計報告是指基金對外提供的反映基金某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。

　　2.基金財務會計報告包括資產負債表、利潤表和凈值變動表。

　　3.基金財務會計報告分析可以達到以下目的：評價基金過去的經營業績及投資管理能力;通過分析基金現時的資產配置及投資組合狀況來了解基金的投資狀況;預測未來的發展趨勢，為基金投資者的投資決策提供依據。

　　要點十九

　　二、基金財務會計報表分析

　　(一)基金持倉結構分析

　　股票、債券、銀行存款等現金類資產占基金凈值的比例，以及某行業投資占股票投資的比例。

　　注意：股票投資占基金資產凈值的比例如果發生少量變動，并不意味著基金經理一定進行了增倉或減倉操作，因為市場波動也可能引起計算結果的變動。

　　(二)基金盈利能力和分紅能力分析

　　要點二十

　　(三)基金收入情況分析

　　1.利息收入、投資收益、公允價值變動損益和其他收入。

　　2。分析基金的收入結構可以了解基金的投資隋況。

　　(四)基金費用情況分析

　　(五)基金份額變動分析

　　(六)基金投資風格分析

　　持倉集中度、持倉股本規模分析、持倉成長性分析。

　　【例題13·單項選擇題】股票投資占基金資產凈值的比例是屬于()分析。

　　A.基金持倉結構

　　B.基金盈利能力

　　C.基金收入情況

　　D.基金投資風格

　　【答案】B

　　【例題14·不定項選擇題】基金投資風格分析主要有()。

　　A.持倉集中度分析

　　B.基金持倉成本分析

　　C.基金持倉股本規模分析

　　D.基金持倉成長性分析

　　【答案】ACD

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