查看匯總：2014證券從業資格資格《證券投資基金》章節要點解析匯總

　　第九章　基金的信息披露

　　第四節基金運作信息披露

　　要點八

　　一、基金凈值公告

　　1.基金凈值公告主要包括基金資產凈值、份額凈值和份額累計凈值等信息。

　　2.封閉式基金一般至少每周披露一次資產凈值和份額凈值。

　　3.對開放式基金來說，在其放開申購、贖回前，一般至少每周披露一次資產凈值和份額凈值;放開申購、贖回后，則會披露每個開放日的份額凈值和份額累計凈值。

　　要點九

　　二、基金季度報告

　　1.基金管理人應當自每個季度結束之日起l5個工作日內編制完成基金季度報告，并將季度報告登載在指定報刊和網站上。

　　2.基金合同生效不足2個月的，基金管理人可以不編制當期季度報告、半年度報告或者年度報告。

　　要點十

　　三、基金半年度報告

　　1.基金管理人應當自上半年結束之日起60日內，編制完成基金半年度報告。

　　2.與年度報告相比，半年度報告披露的特點如下(見教材，共7條，重點是前3條)。

　　(1)半年度報告不要求進行審計。

　　(2)半年度報告只需披露當期數據和指標;而年度報告應提供最近3個會計年度的主要會計數據和財務指標。

　　(3)半年度報告披露凈值增長率列表的時間段與年度報告有所不同。半年度報告無須披露近5年每年的凈值增長率，也無須披露近3年每年的基金收益分配l青況。

　　【例題15·單項選擇題】下列關于基金半年度報告中財務報表附注披露的內容，說法錯誤的是()。

　　A.半年度報告要求進行審計

　　B.半年度財務報表附注重點披露比上年度財務會計報告更新的信息，并遵循重要性原則進行披露

　　C.半年度報告不需要披露所有的關聯關系，只披露關聯關系的變化情況，關聯交易的披露期限也不同于年度報告

　　D.半年度報告只對當期的報表項目進行說明，不需要說明兩個年度的報表項目

　　【答案】A

　　要點十一

　　四、基金年度報告

　　基金年度報告是基金存續期信息披露中信息量最大的文件，應當自每年結束之日起90日內編制完成基金年度報告。

　　(一)基金管理人和托管人在年度報告披露中的責任

　　(二)正文與摘要的披露

　　(三)關于年度報告中的“重要提示”

　　(四)基金財務指標的披露

　　(五)基金凈值表現的披露

　　(六)管理人報告的披露

　　(七)基金財務會計報告的編制與披露

　　(八)基金投資組合報告的披露

　　1.基金年度報告中的投資組合報告應披露以下信息：期末按市值占基金資產凈值比例大小排序的所有股票明細、期末按市值占基金資產凈值比例大小排序的前5名債券明細、投資組合報告附注等。

　　2.基金股票投資組合重大變動的披露內容包括：報告期內累計買入、累計賣出價值超出期初基金資產凈值2%的股票明細：對累計買入、累計賣出價值前20名的股票價值低于2%的，應披露至少前20名的股票明細;整個報告期內買入股票的成本總額及賣出股票的收入總額。披露該信息的意義主要在于反映報告期內基金交易量較大的股票信息。

　　【例題16·不定項選擇題】基金股票投資組合重大變動的披露內容包括()。

　　A.整個報告期內買入股票的成本總額及賣出股票的收入總額

　　B.對累計買入、累計賣出價值前20名的股票價值低于3%的，應披露至少前20名的股票明細

　　c.報告期內累計買入、累計賣出價值超出期初基金資產凈值3%的股票明細

　　D.報告期內累計買入、累計賣出價值超出期初基金資產凈值2%的股票明細

　　【答案】AD

　　(九)基金持有人信息的披露

　　1.上市基金前l0名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例。

　　2.持有人結構，包括機構投資者、個人投資者持有的基金份額及占總份額的比例。

　　3.持有人戶數、戶均持有基金份額。

　　披露上市基金前10名持有人信息有助于防范上市基金的價格操縱和市場欺詐等行為的發生。

　　【例題17·不定項選擇題】基金年度報告披露的持有人信息主要有()。

　　A.持有人戶數、戶均持有基金單位

　　B.持有人結構

　　C.上市基金前20名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例

　　D.當期末基金管理公司的基金從業人員持有開放式基金時，公司所有基金從業人員投資基金的總量及占基金總份額的比例

　　【答案】ABD

　　五、基金上市交易公告書

　　【例題18·不定項選擇題】目前，披露上市交易公告書的基金品種主要有()。

　　A.開放式基金

　　B.封閉式基金

　　C.上市開放式基金(LOF)

　　D.交易型開放式指數基金(ETF)

　　【答案】BCD

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