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　　第四節　基金財務會計報告分析

　　一、基金財務會計報告分析的目的

　　基金財務會計報告是指基金對外提供的反應基金某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。

　　基金財務會計報告包括資產負債表、利潤表和凈值變動表。附注包括重要會計政策和會計估計、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明、報表重要項目的說明和關聯方關系及其交易等內容。

　　一般而言，基金財務會計報告分析可以達到以下目的：評價基金過去的經營業績及投資管理能力;通過分析基金現時的資產配置及投資組合狀況了解基金的投資狀況;預測基金未來的發展趨勢，為基金投資者的投資決策提供依據。

　　二、基金財務會計報表分析

　　(一)基金持倉結構分析;

　　股票投資占基金凈值的比例

　　債券投資占基金凈值的比例

　　銀行存款等現金類資產占基金凈值的比例

　　某行業投資占股票投資的比例

　　(二)基金盈利能力和分紅能力分析;

　　(三)基金收入情況分析;

　　利息收入，投資收益，公允價值變動損益和其他收入。

　　分析基金的收入結構可以了解基金的投資情況。

　　(四)基金費用情況分析;

　　(五)基金份額變動分析;

　　(六)基金投資風格分析。

　　持倉集中度，持倉股本規模分析，持倉成長性分析。

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