查看匯總：2014年證券從業(yè)考試《投資基金》考前輔導(dǎo)匯總

　　大綱要求：

　　了解基金信息披露的含義與作用，了解信息披露的實(shí)質(zhì)性原則與形式性原則，熟悉對(duì)基金信息披露禁止行為的規(guī)范，了解基金信息披露的分類(lèi)，了解可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言在基金信息披露中的應(yīng)用，了解我國(guó)基金信息披露制度體系。

　　熟悉基金管理人的信息披露義務(wù)，了解基金托管人、基金份額持有人的信息披露義務(wù)。

　　了解基金合同、招募說(shuō)明書(shū)的主要披露事項(xiàng);掌握基金合同、招募說(shuō)明書(shū)的重要信息;了解基金托管協(xié)議的主要內(nèi)容。

　　熟悉基金季度報(bào)告、半年度報(bào)告、年度報(bào)告的主要內(nèi)容。

　　掌握基金信息披露的重大性概念及其標(biāo)準(zhǔn)，熟悉需要進(jìn)行臨時(shí)信息披露的重大事件，了解基金澄清公告的披露。

　　掌握貨幣市場(chǎng)基金收益公告披露的內(nèi)容，熟悉凈值偏離度信息披露的要求，了解貨幣市場(chǎng)基金、凈值表現(xiàn)以及投資組合報(bào)告的主要披露項(xiàng)目。掌握QDII基金的信息披露的內(nèi)容與要求。

　　本章共分7節(jié)

　　第一節(jié) 基金信息披露概述

　　第二節(jié) 我國(guó)基金信息披露制度體系

　　第三節(jié) 基金主要當(dāng)事人的信息披露義務(wù)

　　第四節(jié) 基金募集信息披露

　　第五節(jié) 基金運(yùn)作信息披露

　　第六節(jié) 基金臨時(shí)信息披露

　　第七節(jié) 特殊基金品種的信息披露

　　我國(guó)的基金信息披露制體系分為國(guó)家法律、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件與自律性規(guī)則四個(gè)層次。

　　基金信息披露主要包括募集信息披露、運(yùn)作信息披露和臨時(shí)信息披露。基金管理人、基金托管人是基金信息披露的主要義務(wù)人。

　　第一節(jié)　基金信息披露概述

　　一、基金信息披露的含義與作用

　　基金信息披露是指基金市場(chǎng)上的有關(guān)當(dāng)事人在基金募集、上市交易、投資運(yùn)作等一系列環(huán)節(jié)中，依照法律法規(guī)向社會(huì)公眾進(jìn)行的信息披露。

　　其作用表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　(一)有利于投資者的價(jià)值判斷

　　在基金份額的募集過(guò)程中，基金招募說(shuō)明書(shū)等募集信息披露文件向公眾投資者闡明了基金產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)收益特征及有關(guān)募集安排，投資者能據(jù)以選擇適合自己風(fēng)險(xiǎn)偏好和收益預(yù)期的基金產(chǎn)品。

　　(二)有利于防止利益沖突與利益?zhèn)鬏?/P>

　　資本市場(chǎng)的基礎(chǔ)是信息披露，監(jiān)管的主要內(nèi)容之一就是對(duì)信息披露的監(jiān)管。相對(duì)于實(shí)質(zhì)性審查制度，強(qiáng)制性信息披露的基本推論是投資者在公開(kāi)信息的基礎(chǔ)上“買(mǎi)者自慎”，它可以改變投資者的信息弱勢(shì)地位，增加資本市場(chǎng)的透明度，防止利益沖突與利益輸送，增加對(duì)基金運(yùn)作的公眾監(jiān)督，限制和阻止基金管理不當(dāng)和欺詐行為的發(fā)生。

　　(三)有利于提高證券市場(chǎng)的效率

　　現(xiàn)實(shí)中證券市場(chǎng)的信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題。不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題是指，信息沒(méi)有完全公開(kāi)，導(dǎo)致有的投資者利用有的人不知道信息，從而獲得一些超額的收益。

　　(四)有效防止信息濫用

　　如果法規(guī)不對(duì)基金信息披露進(jìn)行規(guī)范，任由不充分、不及時(shí)、虛假的信息披露，會(huì)導(dǎo)致信息濫用。

　　二、基金信息披露的原則

　　(一)披露內(nèi)容方面應(yīng)遵循的基本原則

　　1.真實(shí)性原則

　　真實(shí)性原則是基金信息披露最根本、最重要的原則，它要求披露的信息應(yīng)當(dāng)是以客觀事實(shí)為基礎(chǔ)，以沒(méi)有扭曲和不加粉飾的方式反映真實(shí)狀態(tài)。

　　2.準(zhǔn)確性原則

　　準(zhǔn)確性原則要求用精確的語(yǔ)言披露信息，在內(nèi)容和表達(dá)方式上不使人誤解，不得使用模棱兩可的語(yǔ)言。

　　3.完整性原則

　　所有的重要事項(xiàng)，都要進(jìn)行披露。

　　4.及時(shí)性原則

　　在重大事件發(fā)生之日起2日內(nèi)披露臨時(shí)報(bào)告。

　　5.公開(kāi)披露原則

　　公開(kāi)披露原則要求將信息向市場(chǎng)上所有的投資者平等公開(kāi)地披露，而不是僅向個(gè)別機(jī)構(gòu)或投資者披露。

　　(二)形式性原則

　　1.規(guī)范性原則

　　規(guī)范性原則要求基金信息必須按照法定的內(nèi)容和格式進(jìn)行披露，以保證披露信息的可比性。2.易解性原則

　　易解性原則是要求信息披露的表述應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂，避免使用冗長(zhǎng)費(fèi)解的技術(shù)性用語(yǔ)。

　　3.易得性原則

　　易得性原則要求公開(kāi)披露的信息易為一般公眾投資者所獲取。

　　除法規(guī)指定的披露報(bào)刊和網(wǎng)站外，信息披露義務(wù)人也可在其他公共媒體披露信息，但須注意其他媒體不得早于指定報(bào)刊和網(wǎng)站披露信息，且不同媒體上披露的同一信息應(yīng)一致。

　　三、基金信息披露的禁止行為

　　(一)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;

　　(二)對(duì)證券投資業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè);

　　(三)違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失;

　　(四)詆毀其他基金管理人、托管人或者基金發(fā)售機(jī)構(gòu)。

　　四、基金信息披露的分類(lèi)

　　(一)基金募集信息的披露，首次募集和存續(xù)期募集信息披露。開(kāi)放式基金每6個(gè)月披露一次更新的招募說(shuō)明書(shū)。

　　(二)基金運(yùn)作信息的披露。

　　(三)基金臨時(shí)信息披露。

　　五、XBRL在基金信息披露中的應(yīng)用

　　(一)簡(jiǎn)介

　　XBRL(可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言，Extensible Business Reporting Language)，是XML(可擴(kuò)展的標(biāo)記語(yǔ)言，Extensible Markup Language)于財(cái)務(wù)報(bào)告信息交換的一種應(yīng)用，是目前應(yīng)用于非結(jié)構(gòu)化信息處理尤其是財(cái)務(wù)信息處理的最新標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)。特點(diǎn)：一次錄入，多次使用。

　　(二)意義

　　(三)概況

　　我國(guó)上市公司自2003年底開(kāi)始嘗試使用，基金從2008年開(kāi)始信息披露的XBRL工作。

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