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　　7.融資融券業務相關規定

　　融資融券交易中，客戶應維持擔保比例不得低于 130%，低于該比例時，證券公司應當通知客戶在約定的期限內追加擔保物，客戶追加擔保物后的維持擔保比例不得低于 150%。

　　8.《證券市場資信評級機構評級業務實施細則(試行)》

　　為加強證券資信評級行業自律管理工作，提高證券評級業務規范運作水平，促進證券資信評級行業健康發展，2015 年 1 月 6 日，中國證券業協會發布了《證券市場資信評級機構評級業務實施細則(試行)》。

　　9.會計師事務所申請證券資格應當具備的條件

　　根據注冊會計師行業和資本市場發展的新形勢、新要求，財政部、證監會對《關于會計師事務所從事證券期貨相關業務有關問題的通知》 財會[2007]6 號)中申請條件及其他相關事項進行調整，有關會計師事務所從事證券、期貨相關業務資格的申請條件的修訂如下：會計師事務所從事證券、期貨相關業務(以下簡稱證券業務)，應當按照本通知規定取得證券、期貨相關業務資格(以下簡稱證券資格)。

　　會計師事務所申請證券資格，應當具備下列條件：

　　(1)依法成立 5 年以上，組織形式為合伙制或特殊的普通合伙制;由有限責任制轉制為合伙制或特殊的普通合伙制的會計師事務所，經營期限連續計算。

　　(2)質量控制制度和內部管理制度健全并有效執行，執業質量和職業道德良好;會計師事務所設立分所的，會計師事務所及其分所應當在人事、財務、業務、技術標準和信息管理等方面做到實質性的統一。

　　(3)注冊會計師不少于 200 人，其中最近 5 年持有注冊會計師證書且連續執業的不少于 120 人，且每一注冊會計師的年齡均不超過 65 周歲。

　　(4)凈資產不少于 500 萬元。

　　(5)會計師事務所職業保險的累計賠償限額與累計職業風險基金之和不少于 8000 萬元。

　　(6)上一年度業務收入不少于 8000 萬元，其中審計業務收入不少于 6000萬元，本項所稱業務收入和審計業務收入均指以會計師事務所名義取得的相關收入。

　　(7)至少有 25 名以上的合伙人，且半數以上合伙人最近在本會計師事務所連續執業 3 年以上。

　　(8)不存在下列情形之一：在執業活動中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿 3 年;因以欺騙等不正當手段取得證券資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿 3 年;申請證券資格過程中，因隱瞞有關情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準的，自被出具不予受理憑證或者不予批準決定之日起至提出申請之日止未滿 3 年。會計師事務所具備前款第(1)項、第(2)項和第(3)項規定條件，并通過吸收合并具備前款第(2)項至第(6)項規定條件的，自吸收合并后工商變更登記之日起至提出申請之日止應當滿一年。具有證券資格的會計師事務所應當持續具備申請條件。具有證券資格的會計師事務所，自取得證券資格第三年起，每一年度上市公司年度財務報告審計業務客戶家數(含證監會已審核通過的 IPO 公司戶數)不得少于 5 家，或者每一年度上市公司審計業務收入不得少于 500 萬元。

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