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　　考點歸納：商業銀行的業務

　　商業銀行的主要業務包括負債業務、資產業務和表外業務。

　　(1)負債業務。負債業務是商業銀行組織資金來源的業務活動，是商業銀行資產業務和其他業務營運的起點和基礎。商業銀行的負債包括自有資金和吸引外來資金兩大部分，外來資金的形成渠道包括存款負債和非存款負債。

　　商業銀行負債業務的內容包括以下三項：

　　第一，自有資金。商業銀行的自有資金是銀行股東為賺取利潤而投入銀行的貨幣和保留在銀行中的收益，代表著對銀行的所有權。自有資金主要包括股本金、儲備資金以及未分配利潤。

　　第二，存款負債。存款是銀行負債業務中最重要的業務，是商業銀行經營資金的主要來源。吸收存款是商業銀行賴以生存和發展的基礎，一般占到負債總額的70%以上。

　　第三，借款負債。各類非存款性的借款也是商業銀行負債的重要組成部分，通過借入短期資金，商業銀行既可獲得短期的流動性需要，又可持有較高比例的缺乏流動性的高收益資產。借款負債的渠道主要包括向中央銀行借款、同業借款、回購協議以及國外市場借款等。

　　(2)資產業務

　　資產業務是指商業銀行運用資金的業務，也就是商業銀行將其吸收的資金貸放或投資出去賺取收益的活動。商業銀行的資產業務主要包括現金資產、貸款業務、票據貼現、投資業務等。

　　①現金資產是那些與現金等同，可隨時用于支付的銀行資產，包括庫存現金、交存中央銀行的存款準備金、存放同業存款和托收中的現金。

　　②貸款業務是銀行將其所吸收的資金，按一定利率貸給客戶并約定歸還期限的業務。

　　③票據貼現是指票據持有人以未到期票據向商業銀行兌取現金，商業銀行從票據中扣除自貼現日起到票據到期日的利息，將余額支付給持票人的資金融通行為。

　　④投資業務是指商業銀行以其資金在金融市場上買賣各種證券資產的業務活動。

　　(3)表外業務

　　表外業務是指商業銀行從事的，按照現行的會計準則不計入資產負債表內，不形成現實資產負債，但能夠引起當期損益變動的業務。

　　廣義的表外業務泛指所有能給銀行帶來收入而又不在資產負債表中反映的業務。根據這一定義，商業銀行的中間業務也屬于表外業務。

　　狹義的表外業務，則僅指涉及承諾和或有債權的活動，即銀行對客戶作出某種承諾，或者使客戶獲得對銀行的或有債權，當約定的或有事件發生時，銀行承擔提供貸款或支付款項的法律責任，即狹義的表外業務會使銀行承受一定的額外風險。

　　商業銀行的表外業務主要分為擔保承諾類、代理投融資服務類、中介服務類、其他類等。

　　①擔保承諾類業務包括擔保類、承諾類等按照約定承擔償還責任的業務。

　　②代理投融資服務類業務指商業銀行根據客戶委托，為客戶提供投融資服務但不承擔代償責任、不承諾投資回報的表外業務，包括但不限于委托貸款、委托投資、代客非保本理財、代客交易、代理發行和承銷債券等。

　　③中介服務類業務指商業銀行根據客戶委托，提供中介服務、收取手續費的業務，包括但不限于代理收付、財務顧問、資產托管、各類保管業務等。

　　④其他類表外業務是指上述業務種類之外的其他表外業務。

　　(4)銀行的中間業務及其與表外業務的關系。中間業務是指不構成商業銀行表內資產、表內負債，形成銀行非利息收入的業務。

　　它主要包括兩大類：形成或有資產、或有負債的中間業務(即一般意義上的金融服務類業務)，以及不形成或有資產、或有負債的中間業務(即一般意義上的表外業務)。

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