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　　證券投資基金的費(fèi)用和資產(chǎn)估值

　　一、證券投資基金的費(fèi)用

　　(一)基金管理費(fèi)

　　1、按每個(gè)估值日基金凈值的一定比率逐日計(jì)提，按月支付，管理費(fèi)率通常與基金規(guī)模成反比，與風(fēng)險(xiǎn)成正比

　　2、股票基金通常按 1.5%比例計(jì)提基金管理費(fèi);債券基金管理費(fèi)率一般低于 1%，貨幣市場基金管理費(fèi)率為 0.33%

　　3、管理費(fèi)從基金的股息、利息收益或基金資產(chǎn)中扣除，不另收取

　　(二)基金托管費(fèi)

　　1、按基金凈值的比率逐日計(jì)提，按月從基金資產(chǎn)中支付

　　2、封閉式基金托管費(fèi)率為 0.25%，開放式基金托管費(fèi)率通常低于 0.25%，股票基金托管費(fèi)率高于債券基金和貨幣市場基金

　　3、基金托管人可調(diào)低托管費(fèi)率，經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)公告，無須為此召開持有人大會(huì)

　　(三)基金交易費(fèi)

　　主要包括：印花稅、交易傭金、過戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)

　　(四)基金運(yùn)作費(fèi)

　　1、包括：審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、上市年費(fèi)、信息披露費(fèi)、分紅手續(xù)費(fèi)、持有人大會(huì)費(fèi)、開戶費(fèi)、銀行匯劃手續(xù)費(fèi)

　　2、基金運(yùn)作費(fèi)影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第 5 位的，即大于基金凈值 10 萬分之一，應(yīng)預(yù)提或待攤記入基金損益，反之，應(yīng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入基金損益

　　(五)基金銷售服務(wù)費(fèi)

　　1、只有貨幣市場基金收取銷售服務(wù)費(fèi)

　　2、收取銷售服務(wù)費(fèi)的基金通常不再收取申購費(fèi)

　　二、證券投資基金資產(chǎn)估值

　　(一)基金資產(chǎn)凈值

　　1、基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值-基金負(fù)債

　　2、基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額

　　(二)基金資產(chǎn)估值：每個(gè)交易日當(dāng)天估值，基金資產(chǎn)估值引起的資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)作為公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入當(dāng)期損益，估值原則是：

　　1、對存在活躍市場的投資品種

　　(1)估值日有市價(jià)的，采用市價(jià)確定公允價(jià)值

　　(1)估值日無市價(jià)的，

　　①如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化，采用最近交易日市價(jià)確定公允價(jià)值

　　②如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化，參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價(jià)確定公允價(jià)值

　　③有證據(jù)表明最近交易市價(jià)不能真實(shí)反映公允價(jià)值的，應(yīng)對最近交易市價(jià)進(jìn)行調(diào)整以確定公允價(jià)值

　　2、對不存在活躍市場的投資品種

　　采用市場參與者普遍認(rèn)同且被以往市場實(shí)際交易價(jià)格驗(yàn)證具有可靠性的估值技術(shù)確定公允價(jià)值

　　3、以上原則不能可觀反映公允價(jià)值的，管理人和托管人商定按最能恰當(dāng)反映公允價(jià)值的價(jià)格估值

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