二、現(xiàn)金流量圖的繪制

　　現(xiàn)金流量的三要素： ①現(xiàn)金流量的大小(現(xiàn)金流量數(shù)額)

　�、诜较�(現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出)

　�、圩饔命c(diǎn)(現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)間點(diǎn))

　　一次支付的終值和現(xiàn)值計(jì)算

　　lZl01013 掌握等值的計(jì)算

　　不同時(shí)期、不同數(shù)額但其“價(jià)值等效”的資金稱(chēng)為等值，又叫等效值。

　　一、一次支付的終值和現(xiàn)值計(jì)算

　　一次支付又稱(chēng)整存整付，是指所分析系統(tǒng)的現(xiàn)金流量，論是流人或是流出，分別在各時(shí)點(diǎn)上只發(fā)生一次，如圖所示。

　　n 計(jì)息的期數(shù)

　　P 現(xiàn)值 ( 即現(xiàn)在的資金價(jià)值或本金)，資金發(fā)生在(或折算為) 某一特定時(shí)間序列起點(diǎn)時(shí)的價(jià)值

　　F 終值 (即n 期末的資金值或本利和)，資金發(fā)生在(或折算為) 某一特定時(shí)間序列終點(diǎn)的價(jià)值

　　( 一 ) 終值計(jì)算 ( 已知 P 求 F)

　　一次支付n年末終值 ( 即本利和 )F 的計(jì)算公式為：

　　F=P(1+i)n

　　式中(1+i)n 稱(chēng)之為一次支付終值系數(shù) , 用(F/P, i, n)表示，又可寫(xiě)成 : F=P(F/P, i, n)。

　　例 ： 某人借款 10000 元 , 年復(fù)利率 i=10% , 試問(wèn) 5 年末連本帶利一次需償還若干 ?

　　解 : 按上式計(jì)算得 :

　　F=P(1+i)n =10000×(1+10%)5=16105.1 元

　　( 二 ) 現(xiàn)值計(jì)算 ( 已知 F 求 P)

　　P=F(1+i)-n

　　式中(1+i)-n 稱(chēng)為一次支付現(xiàn)值系數(shù) , 用符號(hào)(P/F, i, n)表示。式又可寫(xiě)成: F=P(F/P, i, n)。

　　也可叫折現(xiàn)系數(shù)或貼現(xiàn)系數(shù)。

　　例某人希望5年末有 10000 元資金，年復(fù)利率 i=10%，試問(wèn)現(xiàn)在需一次存款多少 ?

　　解 : 由上式得 :

　　P=F(1+i)-n = 10000×(1+10%)-5=6209 元

　　從上可以看出：現(xiàn)值系數(shù)與終值系數(shù)是互為倒數(shù)

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