3)、籌資活動產生的現金流量

　　籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。這里所說的資本，既包括實收資本(股本)，也包括資本溢價(或股本溢價);這里所說的債務，指對外舉債，包括向銀行借款、發行債券。應付賬款、應付票據等商業應付款屬于經營活動，不屬于籌資活動。

　　一般來說，籌資活動產生的現金流入項目主要有：吸收投資所收到的現金，取得借款所收到的現金，收到的其他與籌資活動有關的現金;籌資活動產生的現金流出項目主要有：償還債務所支付的現金，分配股利、利潤或償付利息所支付的現金，支付的其他與籌資活動有關的現金。

　　4)、匯率變動對現金的影響

　　該項目反映企業外幣現金流量及境外子公司的現金流量折算為人民幣時，所采用的現金流量發生日匯率或平均匯率折算的人民幣金額與“現金凈增加額”中外幣現金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。

　　5)、現金凈增加額

　　以上四項合計。

　　(3)現金流量表的補充資料

　　現金流量表的補充資料有三項內容：將凈利潤調節為經營活動產生的現金流量;不涉及現金收支的投資和籌資活動;現金凈增加情況。