文章責編:lanyi
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(3) 處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額;
(4) 收到的 其他與投資活動有關的現金
2. 投資活動流出的現金主要包括 :
(1) 購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金;
(2) 投資所支付的現金;
(3) 支付的其他與投資活動有關的現金。
( 三) 籌資活動產生的現金流量
1. 籌資活動流人的現金主要包括 :
(1) 吸收投資所收到的現金;
(2) 取得借款所收到的現金;
(3) 收到的其他與籌資活動有關的現金。
2. 籌資活動流出的現金主要包括 :
(1) 償還債務所支付的現金;
(2) 分配股利、利潤或償付利息所支付的現金;
(3) 支付的其他與籌資活動有關的現金。
四、現金流量表的結構
現金流量表由正表和補充資料兩部分組成。
正表有五項:
一是經營活動產生的現金流量
二是投資活動產生的現金流量
三是籌資活動產生的現金流量
四是匯率變動對現金的影響
五是現金及等價物凈增加額
其 中 , 經營活動產生的現金流量是按直接法編制的。
補充資料有三項 : 一是將凈利潤調節為經營活動產生的現金流量,即在補充資料中采用間接法報告經營活動產生的現金流量信息 ; 二是不涉及現金收支的重大投資和籌資活動;三是現金及現金等價物凈增加情況。
正表第一項經營活動產生現金流量凈額,與補充資料第一項經營活動產生的現金流量凈額,應當核對相符。正表中的第五項,與補充資料中的第二項,存在勾稽關系,即金額應當一致。
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