1Z101040 技術方案現金流量表的編制

　　1.技術方案現金流量表

　　投資現金流量表反映技術方案在整個計算期(包括建設期和生產運營期)內現金的流入和流出。可計算技術方案的財務內部收益率、財務凈現值和靜態投資回收期等經濟效果評價指標，并可考察技術方案融資前的盈利能力，為各個方案進行比較建立共同的基礎。

　　資本金現金流量表從技術方案權益投資者整體(即項目法人)角度出發，以技術方案資本金作為計算的基礎，把借款本金償還和利息支付作為現金流出，用以計算資本金財務內部收益率，反映在一定融資方案下投資者權益投資的獲利能力，用以比選融資方案。

　　投資各方現金流量表分別從技術方案各個投資者的角度出發，以投資者的出資額作為計算的基礎，用以計算技術方案投資各方財務內部收益率。

　　財務計劃現金流量表反映技術方案計算期各年的投資、融資及經營活動的現金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析技術方案的財務生存能力。

　　2.技術方案現金流量表的構成要素

　　對于一般性技術方案經濟效果評價來說，投資、經營成本、營業收入和稅金等經濟量本身既是經濟指標，又是導出其他經濟效果評價指標的依據，所以它們是構成技術方案現金流量的基本要素。

　　營業收入是指技術方案實施后各年銷售產品或提供服務所獲得的收入，是現金流量表中現金流入的主體。營業收入=產品銷售量(或服務量)×產品單價(或服務單價)。

　　投資是投資主體為了特定的目的，以達到預期收益的價值墊付行為。技術方案經濟效果評價中的總投資是建設投資、建設期利息和流動資金之和。

　　經營成本是工程經濟分析中的專用術語，用于技術方案經濟效果評價的現金流量分析，作為項目現金流量表中運營期現金流出的主體部分。經營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出。

　　稅金是國家憑借政治權利參與國民收入分配和再分配的一種貨幣形式。技術方案經濟效果評價涉及的稅費主要包括關稅、增值稅、營業稅、消費稅、所得稅、資源稅、城市維

　　護建設稅和教育費附加等，有些行業還包括土地增值稅。稅金一般屬于財務現金流出。

　　一、單項選擇題

　　1.技術方案資本金現金流量表的計算基礎是(. )。

　　A.工程資本金 B.技術方案資本金

　　C.工程投資額 D.技術方案投資額

　　2.投資現金流量表可反映技術方案在整個計算期內現金的流人和流出，并可考察技術方案融資前的( )。

　　A.償債能力 B.抗風險能力

　　C.生存能力 D.盈利能力

　　3.用以計算投資各方收益率的投資各方現金流量表的計算基礎是( )。

　　A.投資者的出資額 B.項目資本金

　　C.投資者經營成本 D.項目投資額

　　4.屬于技術方案資本金現金流量表中現金流出的是( )。

　　A.建設投資 B.借款本金償還

　　C.流動資金 D.調整所得稅

　　5.反映技術方案計算期各年的投資‘、融資及經營活動的現金流人和流出，用于計算盈余資金，分析技術方案的財務生存能力的現金流量表是( )。

　　A.投資現金流量表 B.投資各方現金流量表

　　C.資本金現金流量表 D.財務計劃現金流量表

　　6.在現金流量表的構成要素中，經營成本的計算公式是( )。

　　A.經營成本=總成本費用一折舊費

　　B.經營成本=總成本費用一折舊費一攤銷費

　　C.經營成本=總成本費用一折舊費一攤銷費一利息支出

　　D.經營成本一總成本費用一折舊費一攤銷費一利息支出一修理費

　　7.在現金流量表中，通常以經營成本代替總成本費用列為現金流出，其目的主要是為了( )。

　　A.減少現金流出 B.避免計算重復

　　C.增加現金流出 D.避免計算遺漏

　　8.技術方案建成后，形成的固定資產原值可用于計算( )。

　　A.攤銷費 B.折舊費

　　C.修理費 D.管理費

　　9.關于技術方案資本金，下列說法錯誤的是( )。

　　A.投資者可享有所有權 B.項目法人承擔利息和債務

　　C.投資者可轉讓其出資 D.項目法人不承擔利息和債務

　　10.關于技術方案資本金的出資方式，以工業產權和非專利技術作價出資的比例一般不超過資本金總額的( )。

　　A。l0% B.20%

　　C.30% D.35%

　　11.下列關于修理費的說法，錯誤的是( )。

　　A.修理費率一般采用變動值

　　B.修理費率一般采用固定值

　　C.修理費=固定資產原值×計提比率(%)

　　D.修理費=固定資產折舊額×計提比率(%)

　　12.與資產相關的政府補助，以及屬于財政扶持而給予的其他形式的補貼等，記作補貼收人，但不列入( )。

　　A.投資現金流量表 B.資本金現金流量表

　　C.投資各方現金流量表 D.財務計劃現金流量表

　　13.某技術方案總投資220萬元，業主資本金投入60萬元，計算期為20年，建設期為2年。技術方案投資支出在2013年為130萬元(其中資本金投入20萬元)，2014年為90萬元(其中資本金投入40萬元)，銀行貸款在2013年末累計余額110萬元，2014年發生新增銀行貸款50萬元，以項目業主為考察對象，其2014年的凈現金流量是( )。

　　A.-200萬元 B.-40萬元

　　C.120萬元 D.140萬元

　　14.在工程經濟分析中，經營成本用于分析技術方案經濟效果評價的( )。

　　A.現金流量 B.資本金流量

　　C.投資效益 D.凈收益

　　15.某企業2013年新實施技術方案年總成本費用為300萬元，銷售費用、管理費用合計為總成本費用的15%，固定資產折舊費為35萬元，攤銷費為15萬元，利息支出為8萬元，則該技術方案年經營成本為( )。

　　A.197萬元 B.220萬元

　　C.242萬元 D.250萬元

　　16.某企業已實施技術方案年生產成本為120萬元，銷售費用、管理費用和財務費用合計為總成本費用的20%，固定資產折舊費為20萬元，攤銷費為8萬元，則該技術方案年經營成本為( )。

　　A.92萬元 B.116萬元

　　C.124萬元 D.144萬元

　　17.某技術方案建設期3年，生產期17年。建設投資5500萬元，流動資金500萬元。建設期第1年初貸款2000萬元，年利率9%，貸款期限5年，約定每年復利計息一次，到期一次還本付息，貸款管理費及手續費率0.5%。則該技術方案的總投資為( )。

　　A.6000萬元 B.6672萬元

　　C.6600萬元 D.8000萬元

　　18.某技術方案建設投資為1300萬元，該技術方案經營期18年，經營期每年總成本費用為300萬元，折舊費和攤銷費占總成本費用的20%，若直接將總成本費用列入技術方案投資現金流量表的現金流出，則會多計現金流出量合計( )。

　　A.300萬元 Be600萬元

　　C.1080萬元 D.1300萬元

　　19.某技術方案年營業收入4000萬元，外購原材料費1500萬元，工資及福利費500萬元，其他營業費率2%、其他管理費率l。。%，修理費率20%，固定資產折舊費為250萬元，攤銷費為80萬元。則該技術方案年經營成本為( )。

　　A.2000萬元 B.2130萬元

　　C.2630萬元 De2750萬元

　　20.某些技術方案在運營期需要進行一定的固定資產投資才能得以維持正常運營，下列關于維持運營投資的說法錯誤的是( )。

　　A.發生維持運營投資時估算的投資費用，在現金流量表中作為現金流出

　　B.維持運營投資費用參與財務內部收益率等指標的計算

　　C.維持運營投資費用一般不超過技術方案資本金總額的20%

　　D.反映在財務計劃現金流量表中，參與財務生存能力分析

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