2011年造價工程師《法律法規》教材知識點(5)

　　第二章：經濟法規

　　第一節 資金的時間價值及其計算

　　一、現金流量與資金的時間價值

　　(一)現金流量

　　1. 現金流量的含義

　　在工程經濟分析中，通常將所考察的對象視為一個獨立的經濟系統。在某一時點t流入系統的資金稱為現金流入，記為CIt;流出系統的資金稱為現金流出，記為COt;同一時點上的現金流入與現金流出的代數和稱為凈現金流量，記為NCF或(CI-CO)t。現金流入量、現金流出量、凈現金流量統稱為現金流量。

　　2. 現金流量圖

　　現金流量圖是一種反映經濟系統資金運動狀態的圖式，運用現金流量圖可以全面、形象、直觀地表示現金流量的三要素：大小(資金數額)、方向(資金流入或流出)和作用點(資金的發生時間點)。如圖2.1.1所示。

　　現金流量圖的繪制規則如下：

　　(1)橫軸為時間軸，零表示時間序列的起點，n表示時間序列的終點。軸上每一間隔代表一個時間單位(計息周期)，可取年、半年、季或月等。整個橫軸表示的是所考察的經濟系統的壽命期。

　　(2)與橫軸相連的垂直箭線代表不同時點的現金流入或現金流出。在橫軸上方的箭線表示現金流入(收益);在橫軸下方的箭線表示現金流出(費用)。

　　(3)垂直箭線的長短要能適當體現各時點現金流量的大小，并在各箭線上方(或下方)注明其現金流量的數值。

　　(4)垂直箭線與時間軸的交點即為現金流量發生的時點。

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