第三章工程財務

　　第一節項目資金籌措與融資

　　一、項目資本金制度

　　《國務院關于固定資產投資項目試行資本金制度的通知》(國發[1996]35號)規定，各種經營性固定資產投資項目必須實行資本金制度。所謂投資項目資本金，是指在投資項目總投資中，由投資者認繳的出資額，對投資項目來說屬于非債務性資金，項目法人不承擔這部分資金的任何利息和債務。投資者可按其出資的比例依法享有所有者權益，也可轉讓其出資，但不得以任何方式抽回。

　　例題：項目資本金是指()。

　　A.項目建設單位的注冊資金

　　B.項目總投資的固定資產投資部分

　　C.項目總投資中由投資者認繳的出資額

　　D.項目開工時已經到位的資金

　　【答案】C

　　【解題思路】投資項目資金是指在投資項目總投資中，由投資者認繳的出資額，對投資項目來說屬于廢債務性資金，項目法人不承擔這部分資金的任何利息和債務。

　　(一)實施范圍

　　各種經營性固定資產投資項目，包括國有單位的基本建設、技術改造、房地產項目和集體投資項目，都必須首先落實資本金才能進行建設。主要用財政預算內資金投資建設的公益性項目不實行資本金制度。

　　計算資本金基數的總投資，是指投資項目的固定資產投資與鋪底流動資金之和。投資項目資本金占總投資的比例，根據不同行業和項目的經濟效益等因素確定，現行規定如下：

　　(1)鋼鐵項目，資本金比例為40%及以上;

　　(2)交通運輸、煤炭、水泥、電解鋁、銅冶煉、房地產開發(不含經濟適用房)項目，資本金比例為35%及以上;

　　(3)郵電、化肥項目，資本金比例為25%及以上;

　　(4)電力、機電、建材、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿及其他行業的項目，資本金比例為20%及以上。

　　投資項目資本金的具體比例，由項目審批(或核準)單位根據投資項目的經濟效益、社會效益、環境效益以及銀行貸款意愿和評估意見等情況，在審批可行性研究報告(或核準項目申請報告)時核定。經國務院批準，對個別情況特殊的國家重點建設項目，可以適當降低資本金比例。

　　例：根據《國務院關于固定資產投資項目試行資本金制度的通知》，各種經營性固定資產投資項目必須實行資本金制度，用來計算資本金基數的總投資是指投資項目的()。

　　A.靜態投資與動態投資之和

　　B.固定資產投資與鋪底流動資金之和

　　C.固定資產總投資

　　D.建筑安裝工程總造價

　　【答案】B

　　【解題思路】本題考核的是項目資本金制度，計算資本金基數的總投資，是指投資項目的固定資產投資與鋪底流動資金之和。

　　(二)項目資本金來源

　　項目資本金可以用貨幣出資，也可以用實物、工業產權、非專利技術、土地使用權、資源開采權作價出資，但除國家對采用高新技術成果有特別規定的外，工業產權、非專利技術作價出資的比例不得超過投資項目資本金總額的20%。

　　投資者以貨幣方式繳的資本金，其資金來源有：

　　(1)各級人民政府的財政預算內資金、國家批準的各種專項建設基金、經營性基本建設基金回收的本息、土地批租收入、國有企業產權轉讓收入、地方人民政府國家有關規定收取的各種規費及其它預算外資金;

　　(2)國家授權的投資機構及企業法人的所有者權益、企業折舊資金以及投資者按照國家規定從資金市場上籌措的資金;

　　(3)社會個人合法所有的資金;

　　(4)國家規定的其它可以用作投資項目資本金的資金。

　　對某些投資回報率穩定、收益可靠的基礎設施、基礎產業投資項目，以及經濟效益好的競爭性投資項目，經國務院批準，可以試行通過可轉換債券或組建股份制公司發行股票方式籌措資本金。

　　例題：根據我國現行規定，對某些投資回報率穩定、收益可靠的基礎設施、基礎產業投資項目以及經濟效益好的競爭性投資項目，經國務院批準，可以通過()方式籌措資本金。

　　A.銀行貸款

　　B.國外借款

　　C.可轉換債券

　　D.融資租賃

　　【答案】C

　　【思路】根據我國現行規定，對某些投資回報率穩定、收益可靠的基礎設施、基礎產業投資項目，以及經濟效益好的競爭性投資項目，經國務院批準，可以試行通過可轉換債券或組建股份制公司發行股票方式籌措資本金。

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