2022初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn)及習(xí)題匯總

　　考點(diǎn)：不得扣除標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目

　　在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

　　1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。

　　2.企業(yè)所得稅稅款。

　　3.稅收滯納金。

　　4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。

　　【提示1】稅收滯納金、罰款、罰息均為行政性罰款，不得稅前扣除。

　　【提示2】銀行罰息屬于非行政性罰款，準(zhǔn)予稅前扣除。

　　5.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。

　　6.贊助支出。具體是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。

　　7.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

　　8.未經(jīng)核對(duì)的準(zhǔn)備金支出。

　　9.與取得收入無關(guān)的其他支出。

　　【例題·多選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是( )。

　　A.罰金

　　B.稅收滯納金

　　C.銀行罰息

　　D.向投資者支付的紅利

　　【答案】ABD。解析：銀行罰息屬于非行政性罰款，準(zhǔn)予稅前扣除。

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