1、判斷題

　　轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”科目。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】

　　錯

　　【解析】

　　轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。

　　2、單選題

　　企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額，應(yīng)借記的會計科目為(　)。

　　A、管理費(fèi)用

　　B、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　C、固定資產(chǎn)

　　D、財務(wù)費(fèi)用

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備： 借：固定資產(chǎn)【增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備】 　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等【實際支付或應(yīng)付的金額(含稅金額)】 因購買稅控設(shè)備發(fā)生的支出可以全額抵減應(yīng)繳納的增值稅稅款，不是只抵扣增值稅進(jìn)項稅額，所以購入時，不需要在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目中核算進(jìn)項稅額，而是將價款和增值稅稅額全部計入固定資產(chǎn)入賬價值中，待按規(guī)定抵減時，直接全額抵減即可。 按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅【小規(guī)模納稅人】 　　貸：管理費(fèi)用【購入時，實際支付或應(yīng)付的金額(含稅金額)】 因為此設(shè)備為財務(wù)部門使用，而財務(wù)部門實質(zhì)上也是管理部門，所以發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)和因抵減增值稅應(yīng)納稅額而減少的費(fèi)用均通過“管理費(fèi)用”科目核算。

　　3、多選題

　　采用從量定額計征的消費(fèi)稅，根據(jù)按稅法確定的(　)計算確定。

　　A、含增值稅的銷售額

　　B、不含增值稅的銷售額

　　C、應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量

　　D、單位應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

　　【答案】

　　CD

　　【解析】

　　采用從量定額計征的消費(fèi)稅，根據(jù)按稅法確定的企業(yè)應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量和單位應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計算確定。

　　4、判斷題

　　房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅記入“稅金及附加”科目。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】

　　對

　　【解析】

　　房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目。

　　5、單選題

　　下列各項中，不構(gòu)成所有者權(quán)益的是(　)。

　　A、資本溢價

　　B、計提的盈余公積

　　C、投資者投入的資本

　　D、應(yīng)付高管人員基本薪酬

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　所有者權(quán)益包括：實收資本(或股本)、其他權(quán)益工具、資本公積、其他綜合收益、專項儲備、留存收益(盈余公積和未分配利潤)。選項A，屬于資本公積;選項B，屬于盈余公積;選項C，屬于實收資本或股本;選項D，屬于應(yīng)付職工薪酬。

　　6、多選題

　　下列關(guān)于接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資的會計處理正確的有(　)。

　　A、借記“銀行存款”科目

　　B、貸記“實收資本”科目

　　C、實際收到的金額超過投資者在注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積——資本溢價

　　D、實際收到的金額超過投資者在注冊資本中所占份額的部分，計入其他綜合收益

　　【答案】

　　ABC

　　【解析】

　　企業(yè)接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資的會計處理為： 借：銀行存款 　　貸：實收資本 　　　　資本公積——資本溢價

　　7、判斷題

　　企業(yè)收到以無形資產(chǎn)方式投入的資本，應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價值(不公允的除外)作為無形資產(chǎn)的入賬價值。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】

　　對

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