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　　1、多選題

　　根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于個人所得稅納稅人的有(　)。

　　A、合伙企業個人合伙人

　　B、個人獨資企業投資人

　　C、個體工商戶

　　D、一人有限責任公司

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D，屬于企業所得稅納稅人。

　　2、單選題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是(　)。

　　A、罰金

　　B、合理的勞動保護支出

　　C、向投資者支付的股息

　　D、稅收滯納金

　　【答案】B

　　【解析】在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息(選項C)、紅利等權益性投資收益款項;(2)企業所得稅稅款;(3)稅收滯納金(選項D);(4)罰金(選項A)、罰款和被沒收財物的損失;(5)超過規定標準的捐贈支出;(6)贊助支出;(7)未經核定的準備金支出;(8)企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息。

　　3、單選題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列項目在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是(　)。

　　A、贊助支出

　　B、固定資產修理支出

　　C、企業所得稅稅款

　　D、聯營企業的虧損

　　【答案】B

　　【解析】選項B，納稅人的固定資產修理支出可在發生當期直接扣除。贊助支出在計算應納稅所得額時不得扣除，所以選項A不正確;企業所得稅稅款在計算應納稅所得額時不得扣除，所以選項C不正確;聯營企業的虧損，由聯營企業依法進行彌補，投資方不得彌補，所以選項D不正確。

　　4、單選題

　　2019年5月張某購買福利彩票取得一次中獎收入100 000元，購買彩票支出1 000元。已知，偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算張某當月該筆中獎收入應繳納的所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、100 000×20%=20 000元

　　B、(100 000-1 000)×20%=19 800元

　　C、(100 000-1 000)×(1-20%)×20%=15 840元

　　D、100 000×(1-20%)×20%=16 000元

　　【答案】A

　　【解析】偶然所得應以每次收入額全額計稅，沒有任何扣除。

　　5、單選題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目可以享有加計扣除的是(　)。

　　A、企業安置殘疾人員所支付的工資

　　B、企業購置節水專用設備的投資

　　C、企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資

　　D、購進的環境保護專用設備的投資

　　【答案】A

　　【解析】根據規定，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的企業支出有：(1)研究開發費用;(2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。因此選項A正確。企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免，不可以加計扣除;創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

　　6、判斷題

　　營業賬簿適用稅率為萬分之二點五。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】對

　　【解析】本題目表述正確。

　　7、單選題

　　根據船舶噸稅法律制度的規定，下列表述中，正確的是(　)。

　　A、噸稅以船舶凈噸位為計稅依據

　　B、噸稅稅率采用比例稅率

　　C、非機動船舶按照相同凈噸位船舶稅率的50%計征噸稅

　　D、自中國境外港口進入境內的中國船舶不征收船舶噸稅

　　【答案】A

　　【解析】選項B，船舶噸稅稅率采用定額稅率;選項C，非機動駁船按照相同凈噸位船舶稅率的50%計征噸稅;選項D，自中國境外港口進入境內的中國船舶也需要征收船舶噸稅。

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