1.現(xiàn)金收取的范圍

　　單位或職工交回的差旅費余款、賠償款、罰款、備用金退回款;

　　無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入;

　　不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。

　　2.現(xiàn)金收取的注意事項

　　公司因業(yè)務需要必須收取現(xiàn)金的，統(tǒng)一由財務部門辦理，其他部門或個人不得以公司名義收取現(xiàn)金;

　　出納在收取現(xiàn)金時，應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，當面清點現(xiàn)金，認真鑒別真?zhèn)危乐钩霈F(xiàn)假幣、錯收。如出現(xiàn)誤收假幣或收款錯誤，由出納負責追回或承擔損失;

　　收款后，出納要及時在有關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

　　3.現(xiàn)金支付的范圍

　　支付職工個人的工資及勞保福利費用;

　　支付個人的勞務支出;

　　支付職工出差隨身攜帶的差旅費;

　　支付職工的備用金支出;

　　辦公費、運雜費等1000元以下的零星采購支出。

　　4.現(xiàn)金支付的注意事項

　　對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務，出納必須嚴格審查其合法性與合理性，如不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的，不得辦理;

　　辦理現(xiàn)金付款時，出納應認真審查原始憑證的真實性與合法性、金額的準確性，是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后支付現(xiàn)金;

　　付款后，出納人員要及時在有關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。

　　5.庫存現(xiàn)金限額的確定

　　根據(jù)公司日常現(xiàn)金開支的實際情況，以公司3-5天的正常零星開支額確定庫存現(xiàn)金限額;

　　公司庫存限額的確定及追加需經(jīng)財務部領(lǐng)導審核確認。

　　6.庫存現(xiàn)金的保管

　　現(xiàn)金保管的責任人為出納人員;

　　現(xiàn)金的保管要有相應的保管措施，保險柜應放置于防潮、防水、通風良好且堅固的房間，房間應裝有防盜門、鐵欄桿;

　　保險柜鑰匙應由出納專人保管，不得交由他人代管;

　　出納人員工作變動時，應更換保險柜密碼，保險柜發(fā)生故障，應由公安機關(guān)備案的專業(yè)人員修理;

　　庫存現(xiàn)金應整齊存放，如由于潮濕、霉爛等原因發(fā)生損失，由出納負責賠償。

　　7.禁止白條抵庫

　　任何人不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不得坐支挪用現(xiàn)金，不準設(shè)立賬外庫存現(xiàn)金。

　　8.庫存現(xiàn)金的盤點

　　出納人員需每日登記現(xiàn)金日記賬，下班前盤存清點庫存現(xiàn)金，并按日填寫現(xiàn)金日報表;每周五下午由會計人員監(jiān)盤，并在現(xiàn)金日報表上簽字確認;月末庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金日記賬余額要與總賬現(xiàn)金余額核對相符，確保賬賬相符，賬實相符;

　　如有現(xiàn)金溢余或短缺，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理;因為出納人員自身原因造成的現(xiàn)金短缺，由出納全額賠償;如果造成重大損失，應追究責任人的法律責任。

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