初級會計實務

　　【判斷題】

　　政府單位按照稅法規定代扣個人所得稅時，應借記“應付職工薪酬—基本工資”科目，貸記“其他應交稅費—應交個人所得稅”科目。(　　)

　　對

　　錯

　　【答案】對

　　【解析】無

　　經濟法基礎

　　【單選題】

　　2020年10月初，甲公司向金融企業借入流動資金900萬元，期限3個月，年利率為6%;向非關聯企業乙公司借入同類借款1800萬元，期限3個月，年利率為12%。已知，金融企業同期同類貸款年利率為6%。計算甲公司2020年度企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的利息費用的下列算式中，正確的是(　　)。

　　A.1800×12%÷12×3

　　B.900×6%÷12×3+1800×12%÷12×3

　　C.900×6%÷12×3

　　D.900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3

　　【答案】D

　　【解析】(1)向金融企業借款的利息支出，準予據實扣除，可扣除金額=900×6%÷12×3;(2)向非金融企業乙公司借款的利息支出，不超過金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予在稅前扣除，可扣除金額=1800×6%÷12×3;(3)如果采用間接法計算應納稅所得額，應納稅調增27萬元.

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