基金市場的參與主體

　　基金管理人在基金運作中的作用：發(fā)售基金份額;基金財產(chǎn)投資管理;基金募集與管理的其他事務(wù)性工作。

　　基金管理人的主要業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)管理：基金募集與銷售、投資管理、受托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、基金運營、投資咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)

　　基金托管人在基金運作中的作用：資產(chǎn)保管、資金清算、資產(chǎn)核算、投資運作監(jiān)督

　　基金托管人的主要職責(zé)

　　1. 安全保管基金財產(chǎn)

　　2. 按照規(guī)定開設(shè)基金拆產(chǎn)的資金帳戶和證券帳戶

　　3. 對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設(shè)置帳戶，確保基金財產(chǎn)的完整與獨立

　　4. 保存基金托管業(yè)務(wù)活動的記錄、帳冊、報表和其他資料

　　5. 按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，即使辦理清算、交割事宜

　　6. 辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動有關(guān)的信息披露事項

　　7. 對基金財務(wù)會計報告、中期和年度基金報告出具意見

　　8. 復(fù)核、審查基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價格

　　9. 按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運作

　　10. 按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運作

　　11. 國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他職責(zé)

　　基金的運作

　　基金的運作方式：基金營銷、基金募集與交易、基金投資運作、基金后臺管理及其他基金運作活動

　　基金資產(chǎn)估值的概念及基本原則：基金資產(chǎn)估值是指通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負債按一定的原則和方法進行估算，進而確定基金資產(chǎn)公允價值的過程。

　　公式：基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值-基金負債總值

　　基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額

　　與基金有關(guān)的費用種類以及各種費用的計提標準及計提方式：

　　1.基金管理費：股票基金1.5%;債券基金低于1%;貨幣市場基金0.33%;

　　2.基金托管費：封閉式基金0.25%，開放式基金通常低于0.25%;

　　3.基金銷售服務(wù)費：貨幣市場基金和短債基金，費率一般為0.25%

　　4.基金交易費：印花稅、傭金、過戶費、經(jīng)手費、證管費

　　5.基金運作費：審計費、律師費、上市年費、信息披露費、分紅手續(xù)費、持有人大會費、開戶費、銀行匯劃手續(xù)費

　　基金會計核算的特點：1、會計主體是證券投資基金2、會計分期細化到日3、基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負債通常歸類為一公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債

　　基金的利潤來源：利息收入、投資收益、其他收入、公允價值變動損益、基金的費用

　　封閉式基金利潤分配：每年不得少于一次，年度收益比例不得低于基金年度已實現(xiàn)收益的90%;當年利潤應(yīng)先彌補上一季度虧損然后才可進行當年分配，當年虧損不分配;一般采用現(xiàn)金方式分紅

　　開放式基金利潤分配：每年至少一次;當年利潤應(yīng)先彌補上一年度虧損才可進行當年分配，當年虧損不分配;現(xiàn)金分紅或分紅在投資轉(zhuǎn)換為基金份額

　　貨幣市場基金的利潤分配：每日按照面值進行報價，收益分配方式約定為紅利再投資，每日進行收益分配;當日申購的基金份額自下一個工作日其享有分配權(quán)益;當日贖回的基金份額自下一個工作日其不享有分配權(quán)益

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