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　　基金會計核算

　　一、基金會計核算的特殊性

　　(一) 會計主體是證券投資基金。

　　(二) 會計分期細化到日。

　　(三) 基金資產在初始確認時即為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

　　二、基金會計核算的主要內容

　　1 證券交易及其清算的核算

　　2 權益事項的核算

　　3 各類資產的利息核算

　　4 基金費用的核算

　　5 開放式基金份額申購、贖回的核算

　　6 投資估值增減值的核算

　　7 本期收益及收益分配的核算

　　8 基金會計報表

　　9 基金會計核算的復核

　　第二節 基金費用

　　在基金運作過程中經常提到的費用包括兩大類。

　　一類是基金銷售過程中發生的由基金投資者自己承擔的費用，主要是申購費、贖回費及基金轉換費。

　　另一類是基金管理過程中發生的費用，主要有基金管理費、基金托管費、信息披露費等，這些費用由基金承擔。

　　一、基金費用的種類

　　二、各種費用的計提標準及計提方式

　　(一) 基金管理費、基金托管費和基金銷售費

　　1、計提標準

　　基金管理費率通常與基金規模成反比，與風險成正比。

　　基金托管費收取的比例與基金規模、基金類型有一定關系。

　　基金銷售服務費目前只有貨幣市場基金可以從基金資產列支。

　　2、計提方法和支付方式

　　目前，我國的基金管理費、托管費以及基金銷售服務費均是按前一日基金資產凈值的一定比例逐日計提，按月支付。

　　(二) 基金交易費

　　基金交易費指基金在進行證券買賣交易時所發生的相關交易費用。

　　(三) 基金運作費

　　指保證基金正常運作而發生的應由基金承擔的費用。

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