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　　基金收益分配

　　一、基金收益分配對基金份額凈值的影響

　　基金進行收益分配會導致基金份額凈值的下降。

　　二、封閉式基金的收益分配(重要考點，請同學們加強記憶)

　　1、封閉式基金的收益分配，每年不得少于一次。

　　2、封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度已實現收益的90%。

　　3、封閉式基金當年收益應先彌補上一年度虧損，然后才可以進行當年收益分配。若基金投資的當年發生虧損，則不能進行分配。

　　4、基金收益分配后基金份額凈值不能低于面值。

　　5、封閉式基金一般采用現金分紅。

　　三、開放式基金的收益分配

　　實踐中，許多開放式基金合同規定：在符合基金分配的前提下，基金收益分配每年至少一次。

　　開放式基金的分紅方式有兩種：1、現金分紅2、分紅再投資轉換為基金份額。

　　基金收益

　　一、基金收益來源

　　(一)股票股利收入

　　(二)債券利息

　　(三)證券買賣差價收入

　　(四)存款利息收入

　　(五)買入返售證券收入

　　(六)其他收入

　　(七)公允價值變動損益(2007年教材新增部分)

　　二、與基金收益有關的幾個基本概念

　　(一)基金凈收益

　　——是指一定時期內，基金收入減去費用后的余額。

　　(二)基金經營業績

　　——包括基金凈收益與基金未實現估值增值(減值)收益，是一個能夠全面反映基金在一定時期內經營成果的指標。

　　(三)損益平準金

　　——在進行申購、贖回基金份額時，申購、贖回款項中包含的按位分配基金凈收益(累及基金凈損失)占基金凈值比例計算的金額。

　　(四)期末可供分配基金收益

　　——等于期初未分配收益加本期凈收益加本期損益平準金(若有)減本期已分配收益。

　　(五)未分配基金凈收益

　　——基金進行收益分配后的剩余額。

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