查看匯總：2016年基金從業資格考試講義匯總

　　基金管理人應當依據《中華人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)《金融企業會計制度》《證券投資基金會計核算辦法》《企業財務通則》等國家有關法律、法規制定基金會計制度、公司財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，并針對各個風險控制點建立嚴密的會計系統控制。

　　公司應當明確職責劃分，在崗位分工的基礎上明確各會計崗位職責，嚴禁需要相互監督的崗位由一人獨自操作全過程。公司對所管理的基金應當以基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金之間在名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立。各基金會計核算應當獨立于公司會計核算。

　　基金管理人應當采取適當的會計控制措施，以確保會計核算系統的正常運轉：

　　(1)應當建立憑證制度，通過憑證設計、登錄、傳遞、歸檔等一系列憑證管理制度，確保正確記載經濟業務，明確經濟責任。

　　(2)應當建立賬務組織和賬務處理體系，正確設置會計賬簿，有效控制會計記賬程序。

　　(3)應當建立復核制度，通過會計復核和業務復核防止會計差錯的產生。

　　(4)應當采取合理的估值方法和科學的估值程序，公允反映基金所投資的有價證券在估值時點的價值。

　　(5)應當規范基金清算交割工作，在授權范圍內，及時準確地完成基金清算，確保基金資產的安全。

　　(6)應當建立嚴格的成本控制和業績考核制度，強化會計的事前、事中和事后監督。

　　(7)應制定完善的會計檔案保管和財務交接制度，財會部門應妥善保管密押、業務用章、支票等重要憑據和會計檔案，嚴格會計資料的調閱手續，防止會計數據的毀損、散失和泄密。嚴格制定財務收支審批制度和費用報銷管理辦法，自覺遵守國家財稅制度和財經紀律。

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