查看匯總：2016年基金從業《基金法律法規》講義匯總

　　(一)健全性原則

　　健全性指內部控制應當包括公司的各項業務、各個部門(或機構)和各級人員，并涵蓋到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

　　基金管理人內部控制必須覆蓋所有人員，要求各部門之間、人員之間應相互配合、協調同步、緊密銜接，避免只管相互牽制而不顧辦事效率的做法，導致不必要的扯皮和脫節現象。為此，必須做到既相互牽制，又相互協調，保證經營管理活動連續、有效地進行。因此，協調配合工作對人員素質的要求是很高的，內部控制是由人建立的，也要由人來行使，如果基金管理人行使控制監督職能的人員在思想道德上、心理素質上、技能上和行為方式上未能達到實施內部控制的基本要求，對內部控制的程序和要求含混不清，連最基本的崗位責任也不能執行到位，那么，健全性原則就成了空談。

　　(二)有效性原則

　　內部控制的有效性是指內部控制必須講求效率和效果，所有的控制制度必須得到貫徹執行。內部控制應當約束基金管理人內部涉及基金管理工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部控制的權利。在企業內部，任何個人無論權力多大、位置多高，都不能凌駕于內部控制制度行事，也不能對既定的內部控制制度“繞彎”執行�；�金管理人內部控制的有效性主要包含兩層含義：一是指基金管理人所實施的內部控制政策與措施能否適應基金監管的法律法規要求;二是指基金管理人內部控制在設計完整、合理的前提下，在基金管理的運作過程中，能夠得到持續的貫徹執行并發揮作用，為實現提高公司經營效率、財務信息的可靠性和法律法規的遵守提供合理保證。

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