查看匯總：2016年基金從業資格考試《法律法規》知識點匯總

　　一、基金托管人及基金資產托管業務

　　基金托管人是根據法律法規的要求，在證券投資基金運作中承擔資產保管、交易監督、信息披露、資金清算與會計核算等相應職責的當事人。根據我國法律法規的要求，基金資產托管業務或者托管人承擔的職責主要包括資產保管、資金清算、資產核算、投資運作監督等方面。

　　1.資產保管，即基金托管人按規定為基金資產設立獨立的賬戶，保證基金全部財產的安全完整。

　　2.資金清算，即執行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來。

　　3.會計復核，即建立基金賬冊并進行會計核算，復核審查管理人計算的基金資產凈值和份額凈值。

　　4.投資監督，即監督基金管理人的投資運作行為是否符合法律法規及基金合同的規定。

　　基金托管人的具體職責或業務內容，因各個國家和地區法律法規的不同而存在差異。

　　基金托管人主要通過托管業務獲取托管費作為其主要收人來源，托管費收人與托管規模成正比。在一些國家和地區，托管人也通過提供績效評估、會計核算等增值性服務來擴大收人來源。

　　二、基金托管人在基金運作中的作用

　　基金托管人在基金運作中具有非常重要的作用，主要體現在以下3個方面：

　　1.基金資產由獨立于基金管理人的基金托管人保管，可以防止基金財產挪作他用，有利于保障基金資產的安全。

　　2.基金托管人對基金管理人的投資運作(包括投資對象、投資范圍、投資比例、禁止投資行為等)進行監督，可以促使基金管理人按照有關法律法規和基金合同的要求運作基金財產，有利于保護基金份額持有人的權益。

　　3.基金托管人對基金資產所進行的會計復核和凈值計算，有利于防范、減少基金會計核算中的差錯，保證基金份額凈值和會計核算的真實性和準確性。

　　三、基金托管人的市場準入

　　各主要國家和地區的法律法規都對基金托管人的資格有嚴格的要求。從基金資產的安全性和基金托管人的獨立性出發，一般都規定基金托管人必須是由獨立于基金管理人并具有一定實力的商業銀行、保險公司或信托投資公司等金融機構擔任。

　　我國《證券投資基金法》第二十六條規定，基金托管人由依法設立并取得基金托管資格的商業銀行擔任。申請取得基金托管資格，應當具備下列條件，并經中國證監會和中國銀監會核準：

　　1.凈資產和資本充足率符合有關規定。

　　2.設有專門的基金托管部門。

　　3.取得基金從業資格的專職人員達到法定人數。

　　4.有安全保管基金財產的條件。

　　5.有安全高效的清算、交割系統。

　　6.有符合要求的營業場所、安全防范設施和與基金托管業務有關的其他設施。

　　7.有完善的內部稽核監控制度和風險控制制度。

　　8.法律、行政法規規定的和經國務院批準的中國證監會、中國銀監會規定的其他條件。

　　由取得基金托管資格的商業銀行擔任基金托管人，主要出于以下考慮：一方面，商業銀行具有網點、技術和人員優勢，能夠滿足基金資金清算和劃撥的需要;另一方面，商業銀行具有健全的組織體系和風險控制能力，在現階段，有利于基金的規范運作。

　　上述準入條件中，第一條“凈資產和資本充足率”是衡量銀行信用風險和市場風險程度的基本標準，反映了銀行的資產質量和承擔風險的能力。第二條“設有專門的基金托管部門”，有利于在商業銀行內部建立有效的“防火墻”。第三至第七條，分別從人員、技術、場所等角度規定了托管業務運作的軟、硬件因素，有利于保證基金托管業務規范、安全、高效、準確的運作。

　　此外，《證券投資基金托管資格管理辦法》對托管業務準入有更詳細的規定。如，最近3個會計年度的年末凈資產均不低于20億元人民幣;設有專門的基金托管部門;基金托管部門擬從事基金清算、核算、投資監督、信息披露等業務的執業人員不少于5人，并具有基金從業資格;有安全保管基金財產的條件等。

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