四、基金托管人的職責(zé)

　　《證券投資基金法》第29條對基金托管人應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)進(jìn)行了明確規(guī)定：

　　1.安全保管基金財產(chǎn)。

　　2.按照規(guī)定開設(shè)基金財產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶。

　　3.對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確保基金財產(chǎn)的完整與獨立。

　　4.保存基金托管業(yè)務(wù)活動的記錄、賬冊、報表和其他相關(guān)資料。

　　5.按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜。

　　6.辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動有關(guān)的信息披露事項。

　　7.對基金財務(wù)會計報告、中期和年度基金報告出具意見。

　　8.復(fù)核、審查基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價格。

　　9.按照規(guī)定召集基金份額持有人大會。

　　10按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運作。

　　11.中國證監(jiān)會規(guī)定的其他職責(zé)。

　　上述11項職責(zé)，以“安全保管基金財產(chǎn)”為基礎(chǔ)，分別提出了托管人在賬戶開設(shè)、賬戶設(shè)置、檔案保管、資金清算等方面的要求。“辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動有關(guān)的信息披露事項”和“對基金財務(wù)會計報告、中期和年度基金報告出具意見”，明確了托管人是基金信息披露的責(zé)任主體或當(dāng)事人之一，進(jìn)而對基金的各類財務(wù)報告和定期報告等信息披露文件有復(fù)核的責(zé)任。“復(fù)核、審查基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價格”，則賦予了托管人在凈值和價格計算方面的復(fù)核或監(jiān)督責(zé)任。也就是說，托管人對基金運作要進(jìn)行獨立、專門的會計核算活動，才能滿足上述需要。“按照規(guī)定召集基金份額持有人大會”，“按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運作”，也是托管人履行受托職責(zé)、監(jiān)督基金運作、保護(hù)基金份額持有人權(quán)益的重要內(nèi)容。概括而言，基金托管人的職責(zé)主要有安全保管基金財產(chǎn)、完成基金資金清算、進(jìn)行基金會計核算、監(jiān)督基金投資運作等方面。

　　五、基金托管業(yè)務(wù)流程

　　以開放式基金的托管為例，按照業(yè)務(wù)運作的順序，在托管銀行內(nèi)部的基金托管業(yè)務(wù)流程主要分四個階段：簽署基金合同、基金募集、基金運作和基金終止。

　　1.簽署基金合同階段是基金托管人介人基金托管業(yè)務(wù)的起始階段。在這一階段，托管人與擬募集基金的基金管理公司商拾基金募集及托管業(yè)務(wù)合作事宜。如達(dá)成合作意向后，雙方草擬、共同簽署基金合同(草案)、托管協(xié)議(草案)，提交監(jiān)管機構(gòu)評審。

　　2.基金募集階段是基金托管人開展基金托管業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備階段。在基金募集期間，基金托管人要進(jìn)行基金托管業(yè)務(wù)的各項準(zhǔn)備。該階段的主要工作有：刻制基金業(yè)務(wù)用章、財務(wù)用章，開立基金的各類資金賬戶、證券賬戶，建立基金賬冊，與管理人及注冊登記機構(gòu)進(jìn)行技術(shù)系統(tǒng)的聯(lián)調(diào)、測試，將基金有關(guān)參數(shù)輸入監(jiān)控系統(tǒng)，在募集結(jié)束后接受管理人將按規(guī)定驗資后的募集資金劃人基金資金賬戶。如果基金募集不成立，則由基金管理人承擔(dān)將募集資金返還到投資人賬戶的職責(zé)。

　　3.基金運作階段是基金托管人全面行使職責(zé)的主要階段。基金合同生效后，基金管理人開始進(jìn)行投資運作，基金托管人也開始根據(jù)法律法規(guī)和基金合同等的規(guī)定，進(jìn)行各類托管業(yè)務(wù)的運作。托管人在該階段的主要工作或業(yè)務(wù)內(nèi)容有：安全、獨立保管基金的全部財產(chǎn);每個工作日進(jìn)行基金資產(chǎn)凈值計算與會計核算，并與管理人核對;根據(jù)管理人的指令辦理資金劃撥;監(jiān)督基金投資范圍、投資比例、投資風(fēng)格、關(guān)聯(lián)交易等;承擔(dān)基金定期報告、招募說明書(更新)等信息披露文件的復(fù)核監(jiān)督;對基金費用提取、收益分配、基金份額持有人大會等業(yè)務(wù)的實施承擔(dān)監(jiān)督職責(zé);保管基金份額持有人名冊、重要合同、有關(guān)實物證券、業(yè)務(wù)檔案等。

　　4.基金終止階段是基金托管人盡責(zé)的善后階段。在更換托管人或基金終止清算兩種情形下，根據(jù)法律法規(guī)的要求，托管人要參與基金終止清算，按規(guī)定保存清算結(jié)果和相關(guān)資料。

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