四、基金托管人的職責

　　《證券投資基金法》第29條對基金托管人應當履行的職責進行了明確規定：

　　1.安全保管基金財產。

　　2.按照規定開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶。

　　3.對所托管的不同基金財產分別設置賬戶，確保基金財產的完整與獨立。

　　4.保存基金托管業務活動的記錄、賬冊、報表和其他相關資料。

　　5.按照基金合同的約定，根據基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜。

　　6.辦理與基金托管業務活動有關的信息披露事項。

　　7.對基金財務會計報告、中期和年度基金報告出具意見。

　　8.復核、審查基金管理人計算的基金資產凈值和基金份額申購、贖回價格。

　　9.按照規定召集基金份額持有人大會。

　　10按照規定監督基金管理人的投資運作。

　　11.中國證監會規定的其他職責。

　　上述11項職責，以“安全保管基金財產”為基礎，分別提出了托管人在賬戶開設、賬戶設置、檔案保管、資金清算等方面的要求。“辦理與基金托管業務活動有關的信息披露事項”和“對基金財務會計報告、中期和年度基金報告出具意見”，明確了托管人是基金信息披露的責任主體或當事人之一，進而對基金的各類財務報告和定期報告等信息披露文件有復核的責任。“復核、審查基金管理人計算的基金資產凈值和基金份額申購、贖回價格”，則賦予了托管人在凈值和價格計算方面的復核或監督責任。也就是說，托管人對基金運作要進行獨立、專門的會計核算活動，才能滿足上述需要�！鞍凑找幎ㄕ偌�基金份額持有人大會”，“按照規定監督基金管理人的投資運作”，也是托管人履行受托職責、監督基金運作、保護基金份額持有人權益的重要內容。概括而言，基金托管人的職責主要有安全保管基金財產、完成基金資金清算、進行基金會計核算、監督基金投資運作等方面。

　　五、基金托管業務流程

　　以開放式基金的托管為例，按照業務運作的順序，在托管銀行內部的基金托管業務流程主要分四個階段：簽署基金合同、基金募集、基金運作和基金終止。

　　1.簽署基金合同階段是基金托管人介人基金托管業務的起始階段。在這一階段，托管人與擬募集基金的基金管理公司商拾基金募集及托管業務合作事宜。如達成合作意向后，雙方草擬、共同簽署基金合同(草案)、托管協議(草案)，提交監管機構評審。

　　2.基金募集階段是基金托管人開展基金托管業務的準備階段。在基金募集期間，基金托管人要進行基金托管業務的各項準備。該階段的主要工作有：刻制基金業務用章、財務用章，開立基金的各類資金賬戶、證券賬戶，建立基金賬冊，與管理人及注冊登記機構進行技術系統的聯調、測試，將基金有關參數輸入監控系統，在募集結束后接受管理人將按規定驗資后的募集資金劃人基金資金賬戶。如果基金募集不成立，則由基金管理人承擔將募集資金返還到投資人賬戶的職責。

　　3.基金運作階段是基金托管人全面行使職責的主要階段�；�金合同生效后，基金管理人開始進行投資運作，基金托管人也開始根據法律法規和基金合同等的規定，進行各類托管業務的運作。托管人在該階段的主要工作或業務內容有：安全、獨立保管基金的全部財產;每個工作日進行基金資產凈值計算與會計核算，并與管理人核對;根據管理人的指令辦理資金劃撥;監督基金投資范圍、投資比例、投資風格、關聯交易等;承擔基金定期報告、招募說明書(更新)等信息披露文件的復核監督;對基金費用提取、收益分配、基金份額持有人大會等業務的實施承擔監督職責;保管基金份額持有人名冊、重要合同、有關實物證券、業務檔案等。

　　4.基金終止階段是基金托管人盡責的善后階段。在更換托管人或基金終止清算兩種情形下，根據法律法規的要求，托管人要參與基金終止清算，按規定保存清算結果和相關資料。

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