參考答案及解析：

　　1、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金估值的概念。基金份額凈值是計算投資者申購基金份額、贖回資金金額的基礎，也是評價基金投資業績的基礎指標之一

　　2、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金估值的概念。基金份額凈值等于基金資產凈值除以基金總份額，其中基金資產凈值等于基金資產扣除基金負債。因此，該基金的基金份額凈值=(50-20)÷30=1(元)。

　　3、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金估值的概念。基金資產凈值=基金資產-基金負債

　　4、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金估值的法律依據。無論是《證券投資基金法》，還是中國證監會關于基金合同的格式要求、基金估值業務規定等都明確規定，基金管理人是基金估值的第一責任主體

　　5、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金估值的法律依據。根據《證券投資基金法》第19條和第36條的規定，基金管理公司應履行計算并公告基金資產凈值的責任，確定基金份額申購、贖回價格;托管人應履行復核、審查基金管理公司計算的資產凈值和基金份額申購、贖回價格的責任

　　6、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金資產估值需考慮的因素。選項A錯誤，基金估值的頻率是由基金的組織形式、投資對象的特點等因素決定的。選項B錯誤，我國的開放式基金于每個交易日估值，封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個交易日也進行估值。選項D錯誤，同一基金管理人對管理的不同基金持有的具有相同特征的同一投資品種的估值原則、程序及技術應當一致

　　7、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金資產估值需考慮的因素。選項A錯誤，基金資產估值時，如果證券的公允價值是由基金管理人通過估值技術所獲得的，基金托管人應當對管理人所采用的估值技術的科學性、合理性、合法性等進行審查，以保證通過估值技術獲得的估值結果是公允的

　　8、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產估值的責任人。基金管理人和托管人在進行基金估值、計算基金份額凈值及相關復核工作時，可參考基金業協會的估值指引，但是并不能免除相關責任。即使基金管理人選擇服務機構進行估值，也不能免除管理人的相關責任

　　9、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金資產估值的責任人。為準確、及時進行基金估值和份額凈值計價，基金管理公司應制定基金估值和份額凈值計價的業務管理制度，明確基金估值的程序和技術

　　10、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產估值的程序。基金托管人按基金合同規定的估值方法、時間、程序對基金管理人的計算結果進行復核，復核無誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對外公布，并由基金注冊登記機構根據確認的基金份額凈值計算申購、贖回數額

　　11、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金資產估值的原則。對于存在活躍市場且能夠獲取相同資產或負債報價的投資品種，有充足理由表明現有估值原則不能客觀反映投資品種公允價值的，應對報價進行調整，確定公允價值

　　12、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金資產估值的方法。選項C錯誤，在交易所上市交易的可轉換債券按當日收盤價作為估值全價

　　13、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金資產估值的方法。在發行時明確一定期限限售期的股票，包括但不限于非公開發行的股票、首次公開發行股票時公司股東公開發售的股份、通過大宗交易取得的帶限售期的股票等，參考流通受限股票的估值指引進行估值

　　14、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金估值計價錯誤的處理及責任承擔。選項D錯誤，當基金估值或份額凈值計價錯誤率達到基金資產凈值的0.25%時，基金管理人應及時向中國證監會報告

　　15、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金估值計價錯誤的處理及責任承擔。當基金管理公司和托管人在進行基金估值、計算或復核基金份額凈值的過程中，未能遵循相關法律法規規定或基金合同約定，給基金財產或基金份額持有人造成損害的，應分別對各自行為依法承擔賠償責任。因共同行為給基金財產或基金份額持有人造成損害的，應承擔連帶賠償責任

　　16、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查QDII基金資產的估值問題。在實踐中，基金管理公司是QDII基金的會計核算和資產估值的責任主體，托管人負有復核責任

　　17、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金費用的種類。申購費、贖回費、基金轉換費直接從投資者申購、贖回、轉換的金額中收取，不由基金資產承擔

　　18、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提標準及計提方式。基金托管費是指基金托管人為基金提供托管服務而向基金收取的費用

　　19、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提標準及計提方式。目前，我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售服務費是按前一日基金資產凈值的一定比例逐日計提，按月支付

　　20、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提方法。每日計提的銷售服務費=前一日的基金資產凈值×銷售服務費率÷當年實際天數=10000000×0.25%÷366=68.3(元)

　　21、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查不列入基金費用的項目。下列費用不列入基金費用：(1)基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務導致的費用支出或基金財產的損失;(2)基金管理人和基金托管人處理與基金運作無關的事項發生的費用;(3)基金合同生效前的相關費用，包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露費用

　　22、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金會計核算的特點。基金管理公司是證券投資基金會計核算的責任主體，對所管理的基金應當以每只基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設置、資金調撥、賬簿記錄等方面相互獨立

　　23、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金會計核算的特點。目前，我國的基金會計核算均已細化到日。比如，開放式基金的申購贖回逐日進行，逐日計算債券利息、銀行存款利息等，逐日預提或待攤影響到基金份額凈值小數點后第4位的費用，逐日對基金資產進行估值確認，貨幣市場基金一般每日結轉損益，等等

　　24、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金會計核算的主要內容。根據《證券投資基金會計核算業務指引》，基金的會計核算對象包括資產類、負債類、資產負債共同類、所有者權益類和損益類的核算，涉及基金的投資交易、基金申購贖回、基金持有證券的上市公司行為、基金資產估值、基金費用計提和支付、基金利潤分配等基金經營活動

　　25、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金會計核算的主要內容。權益核算是指與基金持有證券的上市公司有關的、所有涉及該證券權益變動并進而影響基金權益變動的事項，包括發行新股、發放股息和紅利、配股等公司行為的核算。

　　26、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金財務會計報告分析的主要內容。選項D錯誤，基金作為一種進行證券投資的資產組合，與普通企業的財務會計報告的分析有很大的不同。不同類型的基金其分析的方法和內容也不一樣

　　27、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金財務會計報告分析的主要內容。通過對基金份額變動情況和持有人結構的比較分析，了解投資者對該基金的認可程度

　　28、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金財務會計報告分析的主要內容。股票投資占基金資產凈值的比例為股票投資/基金資產凈值。

　　29、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查具體投資品種的估值方法。選項D錯誤，對銀行間市場未上市，且第三方估值機構未提供估值價格的債券，在發行利率與二級市場利率不存在明顯差異、未上市期間市場利率沒有發生大的變動的情況下，按成本估值。

　　30、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金會計核算的主要內容。財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告，半年度、年度財務會計報告至少應披露會計報表和會計報表附注的內容。

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