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第五章 金融企業的資本與負債

第一節 金融企業的資本

　　金融企業的資本構成：

　　資本的職能：

　　1、營業職能：

　　2、保護職能：資本的一大用途是彌補金融企業的經營虧損，通常，金融企業對貸款預期損失以預提減值準備金給予補償，給客戶提供一個承受偶然損失的“緩沖器”，使存款人，債權人的利益得到保護。

　　3、管理職能：

　　金融監管當局通過規定資本與資產數量的最低比例限制金融企業的貸款和投資的規模。

　　資本充足率是衡量金融企業經營安全和金融監管的重要標志之一。

　　巴塞爾協議對銀行業資本的原則要求：

　　(一)巴塞爾協議及其產生的背景

　　1、巴塞爾協議基于兩點建立：資本的規定、資本與風險資產的關系;

　　2、產生背景：杠桿作用、呆賬準備、創新工具

　　(二)巴塞爾協議的目的及主要內容

　　1、巴塞爾協議的目的

　　通過制定商業銀行資本和風險資產間的比例關系，確定統一的計算方法和標準，達到加強國際銀行體系健康、穩定發展的目標，同時通過確立公平的資本充足率標準，消除國際銀行間存在的不平等競爭。

　　2、巴塞爾協議的內容

　　(1)資本構成

　　①核心資本：實收資本(普通股、非積累優先股)和公開儲備

　　(資本公積、盈余公積、未分配利潤);

　　②附屬資本：普通準備金(呆賬準備金、投資風險準備金)和長期次級債務

　　(發行的長期金融債券)。

　　(2)資本充足率≥8%;核心資本≥4%;附屬資本≤總資本50%。

　　(三)巴塞爾協議的修正和補充

　　1999年6月，巴塞爾委員會提出以資本充足率、監管部門的監督檢查和市場紀律

　　三大支柱為主要特點的新資本協議框架。

　　我國金融企業資本的構成與籌集：

　　(一)資本的構成

　　1、核心資本(金融企業可永久使用和支配的自有資金)

　　(1)實收資本：國家資本、法人資本、個人資本、外商資本;(2)資本公積：溢價、捐贈、股權投資準備、外幣資本折算差額、關聯交易差價;(3)盈余公積：稅后利潤提取用于自我發展，包括法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金; (4)未分配利潤：金融企業以前年度實現的、但未分配的，稅后的凈利潤，又稱留成收益(5)少數股權：指子公司的凈經營成果和凈資產中不以任何直接、間接方式歸屬于母公司的部分。

　　2、附屬資本(是金融企業資本的一種補充形式)

　　(1)重估儲備：固定資產重估時，公允價與賬面價之間的差額，即增值。可轉入附屬資本，但列入部分，不超過重估儲備的70%(2)一般準備：用于彌補尚未識別的可能性損失(3)優先股：金融企業發行的、給予投資者收益分配、剩余資產分配等方面優先權利的股票。(4)可轉換債券：金融企業依照法定程序發行的、在一定時期內依據約定條件可以轉換成金融企業普通股的債券。

　　(二)影響資本需要量的因素

　　1、經濟環境因素;2、信譽因素;3、經營因素;4、法律制度因素

　　(三)籌集資本的途徑、方式及其比較

　　1、內部籌集資本——未分配利潤，即：收益留成

　　優點：(1)不必依靠市場;(2)不會削弱股東控制權;(3)股東免繳個人稅等

　　缺點：(1)受盈利能力限制;(2)收益留成方式受成本的制約——分紅政策的制定

　　2、外部籌集資本

　　方式：普通股、優先股、資本性債券

　　普通股優點：(1)無固定股息負擔(2)無固定的償還期

　　(3)籌資相對容易、規模大、提升金融企業自身信譽。

　　優先股優點：(1)可增加資本，又不分散原股東的控制權

　　(2)不承擔固定的債務負擔(3)使普通股股東獲得杠桿效益(4)破產時，財產不夠可不用歸還優先股。

　　3、我國金融企業外部常用的方式：

　　(1)財政撥款;(2)發行長期資本債券;(3)股權融資

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