全套講義：2014經濟師考試《初級金融》預習講義匯總

第二章 信用與利息

第一節 信 用

　　一、信用的概念

　　(一)信用：是一種借貸行為，以償還和付息為條件的價值單方面運動。

　　信用特點：有借有還，到期歸還，償還帶有利息;

　　信用實質：是以還本付息為條件，財產使用權的暫時讓渡。

　　(二)信用的產生和發展

　　1、私有制、剩余產品的出現與貧富分化是信用產生的客觀基礎。

　　2、商品貨幣關系——是信用存在和發展的客觀經濟基礎。

　　(三)借貸資本及特點

　　借貸資本：是貨幣資本家為了獲取利息貸給職能資本家使用的貨幣資本。

　　借貸資本的特點：1、借貸資本是作為商品的資本。

　　2、借貸資本是所有權資本。

　　3、借貸資本有特殊的運動形式： G-G’。

　　4、借貸資本最富拜物教的性質：物生出，掩蓋人與人關系。

　　二、現代信用的主要形式

　　(一)商業信用

　　1、含義：企業之間在商品交易中相互提供的信用。

　　2、形式：賒銷商品、預付貨款

　　3、信用主體：債權人，債務人都是企業經營者;

　　4、特點：債權債務人都是企業經營者、貸出的資本是商品;資本、規模與產業資本動態一致。

　　5、局限性

　　(1)商業信用規模受企業能提供的資本數量限制。

　　(2)商業信用的供求有嚴格的方向性。

　　(3)商業信用期限的局限性(短期借貸)。

　　(二)銀行信用——是現代經濟中最主要的信用形式之一。

　　1、含義：銀行和各類金融機構以貨幣形式提供的信用。

　　2、信用主體：銀行和各類金融機構是信用中介。

　　吸收存款時，銀行是存款人的債務人;發放貸款時，銀行是借款人的債權人。

　　3、特點

　　(1)銀行信用是以貨幣形態提供的。

　　(2)銀行信用克服了商業信用在數量和期限上的局限性。

　　(3)銀行信用以銀行和各類金融機構為媒介。

　　(三)國家信用

　　1、含義：國家(政府)以債務人身份籌集資金的一種信用形式。

　　2、形式：公債、國庫券

　　3、信用主體——債權人：購買國家債券的企業、居民;債務人：國家(政府)

　　4、作用

　　(1)調劑政府收支不平衡

　　(2)彌補財政赤字(方法有增稅、擠占銀行信貸、借債，其中借債最可行)

　　(3)籌集巨額資金

　　(4)調節經濟

　　(四)消費信用

　　1、含義：工商企業、銀行和其他金融機構對消費者提供的信用。提供的對象可以商品、貨幣、勞務等對象。

　　2、形式：賒銷、分期付款購買、消費貸款

　　3、信用主體：債權人：工商企業、銀行、其他金融機構;債務人：消費者

　　(五)租賃信用

　　1、含義：租賃公司、銀行和其他金融機構，通過出租設備或工具而收取租金的一種信用形式。

　　2、信用主體：債權人：租賃公司、銀行或其他金融機構(所有權)

　　債務人：承租人(使用權)

　　3、形式(記憶選擇題)

　　(1)金融租賃(財務租賃)：融資和融物相結合。即：承租人選設備，出租人購買，承租人使用并交租金。

　　(2)經營租賃(服務租賃)：提供租賃設備或工具短期使用權的租賃形式。是一種由出租人提供維修、保養、管理服務、可撤銷的、不完全支付的短期租賃形式。

　　(3)杠桿租賃：投資和信貸相結合。即：出租人自籌20～40%資金，其余向銀行借入，然后將購買的設備租給承租人，出租人以出租的設備和租金作擔保向銀行取得借款。

　　(六)國際信用

　　1、含義：國際間相互提供的信用。

　　2、形式

　　(1)國際商業信用：出口商以延期付款方式向進口商提供的信用。包括延期付款、補償貿易、來料加工等形式。

　　(2)國際銀行信用：進出口銀行為進出口雙方提供的信用。形式是出口信貸(賣方信貸和賣方信貸)。

　　(3)國際間政府信用

　　(4)國際金融機構信用。

　　【例題】一個企業把商品賒銷給另一個企業，商品的使用權發生了轉移，形成的買賣雙方債權債務關系的一般存在形式是( )。

　　A.商品形式

　　B.信用形式

　　C.信托形式

　　D.租賃形式

　　答案：B

　　解析：一個企業把商品賒銷給另一個企業時，商品資本貸出了，使用權發生了轉移，由于商品的貨款沒有支付，形成了以貨幣形式存在的買賣雙方的債權債務關系。這是商業信用的特點之一。(參見教材P22)

　　【例題】商業信用的基本形式是( )。

　　A.商業貸款

　　B.抵押貸款

　　C.賒銷商品

　　D.預付貨款

　　E.商業企業存款

　　答案：CD

　　解析：商業信用是指企業之間在商品交易中相互提供的信用，其基本形式是賒銷商品和預付貨款。(參見教材P22)

　　【例題】提供設備或工具短期使用權的信用形式是( )。

　　A.金融租賃

　　B.杠桿租賃

　　C. 經營租賃

　　D.財務租賃

　　答案：C

　　解析：經營租賃又稱服務租賃，是一種以提供租賃設備或工具短期使用權的租賃形式。

　　(參見教材P23)