全套講義：2014經濟師考試《初級金融》預習講義匯總

第二節 我國金融企業的存款負債

　　一、存款的意義和種類

　　(一)存款的意義

　　1、存款是金融企業產生和發展的基礎

　　2、信用中介和支付中介職能以存款為重要支柱和經濟基礎

　　3、存款規模決定貸款規模和競爭實力——一般金融企業不具有貨幣發行權

　　4、存款是金融企業簽發信用流通工具和信用創造的基礎。

　　(二)存款的種類

　　要求：

　　(1)起存1萬，約定存期和利率，利息收入不繳所得稅。

　　(2)只能以轉賬方式將存款轉入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結算或從定期存款賬戶中提取現金。

　　1、單位定期存款

　　2、單位協定存款

　　(1)存款單位與金融企業通過簽訂《協定存款合同》，約定存款的期限和基本存款額度，額度內按活期存款利息支付，超出部分按協定存款利息支付。

　　(2)既有一般結算賬戶的結算便利，又能比一般活期存款高的利息協定存款按中國人民銀行規定的上浮利率計付利息。 【10真題】

　　3、單位活期存款：——實行賬戶管理制

　　賬戶包括：

　　(1)基本存款戶(辦理現金收付，一個單位只能開一個);

　　(2)一般存款戶，存款人在基本存款賬戶開戶行外開設的賬戶;

　　這個賬戶，只能轉賬，不能提現。

　　(3)專用存款戶：特定用途資金專項管理的賬戶(如基建戶);

　　(4)臨時存款戶。

　　單位活期存款是金融企業特別是商業銀行最重要是資金來源之一。

　　存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制。

　　具有流動性強、風險較大、手續繁瑣和利率較低的特點。 【歷年真題】

　　4、單位通知存款：1天、7天期，起存金額50萬，最低支取10萬;利率高于活期存款

　　5、金融機構同業存款

　　6、財政性存款

　　(1)中央和地方各級財政和金庫存款——財政存款最基本的組成。

　　(2)機關、團體、學校、部隊的各種經費

　　(3)基本建設存款——央行直接支配，是央行資金來源的重要組成

　　7、儲蓄存款

　　(1)定期儲蓄：

　　1)整存整�。罕窘鹨淮未嫒�，50元起存，存期3個月-5年不等;存款人憑定期存單可以辦理小額質押。

　　2)零存整�。好吭鹿潭ù嫒�，5元起存，期限1、3、5年;不辦理提前支取

　　3)整存零取，不辦理提前支取;

　　4)存本取息;5)定期教育儲蓄;6)定活兩便：50元起存，存期不定。

　　7)個人通知存款：1000元起存，1天，7天給出取款通知

　　定活兩便利率的變化表

　　(2)活期儲蓄：2006年1月1日起，按季結息。

　　8.外幣存款

　　9.結構性存款 【10真題】

　　【例題】存款單位與金融企業約定合同期限、協商確定結算賬戶需要保留的基本存款額度，對超過基本存款額度部分的存款可以上浮利率，這種存款是( )。

　　A.單位活期存款

　　B.通知存款

　　C.單位協定存款

　　D.單位定期存款

　　答案：C

　　解析：存款單位與金融企業通過簽訂《協定存款合同》，約定合同期限、協商確定結算賬戶需要保留的基本存款額度，超過基本存款額度部分的存款為協定存款，基本存款按活期存款利率計息，協定存款按中國人民銀行規定的上浮利率計付利息。(參見教材P97～98)

　　【例題】下列存款種類中，規定1000元才可起存的是( )。

　　A.定期儲蓄存款

　　B.活期儲蓄存款

　　C.個人通知存款

　　D.定活兩便存款

　　答案：C

　　解析：個人通知存款1000元起存，多存不限，利息按實際存款支付時間長短計付。

　　(參見教材P100)