2.其他資科

　　(1)企業采用“賬結法”核算利潤，3月底“本年利潤”賬戶貸方余額累計數260 000元。

　　(2)第一季度應納的各項流轉稅金已申報并繳納完畢，且“應交稅費——應交增值稅”科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。

　　(3)甲產品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護建設稅適用稅率為7%，教育費附加征收率3%，該企業所得稅稅率25%。產權轉移書據的印花稅稅率為O.5‰。

　　(1)按照現行稅法規定，企業用專利權抵償貨款時(　)。

　　A.無須繳納稅款

　　B.應繳納營業稅

　　C.應繳納城市維護建設稅

　　D.應繳納教育費附加

　　【答案】BCD

　　(2)企業購進辦公家具的業務，正確的處理方法是(　)。

　　A.應作低值易耗品處理，不得計算增值稅進項稅額，但可分期攤銷成本費用

　　B.應作管理費用處理，如取得增值稅專用發票，可以計算增值稅進項稅額

　　C.應作固定資產處理，如取得增值稅專用發票，可以計算增值稅進項稅額

　　D.應作固定資產處理，即使取得增值稅專用發票，也不能計算增值稅進項稅額

　　【答案】C

　　(3)企業原材料被盜屬于(　)。

　　A.非正常損失，只影響企業所得稅，不影響其他稅收

　　B.正常損失，只須作結轉“營業外支出”的賬務處理

　　C.非正常損失，影響企業增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅

　　D.正常損失，應在查明原因后將其已抵增值稅金作沖減進項稅額的賬務處理

　　【答案】C

　　(4)對于企業被盜原材料的賬務處理，你認為(　)。

　　A.正確

　　B.不正確，調賬分錄為;

　　借：待處理財產損益——待處理流動資產損益　　3910

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　　　　3910

　　C.不正確，正確的賬務處理為：

　　借：待處理財產損益——待處理流動資產損益　26 910

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　23 000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)　　3910

　　D.不正確，正確的賬務處理為：

　　借：待處理財產損益——待處理流動資產損益　26 910

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　　-3910

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　23 000

　　【答案】C

　　(5)下列關于企業應補繳各稅的表述中，正確的有(　)。

　　A.應補增值稅3910元，營業稅10000元

　　B.應補增值稅4590元，營業稅10000元

　　C.應補城市維護建設稅、教育費附加合計1459元

　　D.應補企業所得稅3610.25元

　　【答案】BCD

　　【解析】應補增值稅=680+23000*17%=4590元;應補營業稅=200000*5%=10000元，應補城建、教育費附加=14590*10%=1459元;

　　應調增的利潤總額=26000-10000-1459-200000*0.5‰=14441元，應補繳所得稅3610.25元。

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