【例題1·多選題】稅收制度的基本要素包括(　)。

　　A.納稅人

　　B.稅率

　　C.征稅對象

　　D.納稅期限

　　E.納稅環節

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』稅收制度的基本要素包括納稅人、稅率和征稅對象。

　　【例題2·單選題】(2008年)在稅收制度的基本要素中，體現征稅程度的是(　)。

　　A.納稅人

　　B.征稅對象

　　C.稅率

　　D.計稅依據

　　『正確答案』C

　　『答案解析』稅率能夠體現征稅程度。

　　【例題3·多選題】稅率的基本形式有(　)。

　　A.比例稅率

　　B.累進稅率

　　C.定額稅率

　　D.名義稅率

　　E.實際稅率

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』稅率的基本形式包括比例稅率、累進稅率和定額稅率。

　　【例題4·單選題】(2011年)關于稅率的說法，錯誤的是(　)。

　　A.在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率

　　B.在累進稅率下，征稅對象數額越大，適用稅率越高

　　C.在定額稅率下，應納稅額與商品銷售價格無關

　　D.按超額累進稅率計算的應納稅額大于按全額累進稅率計算的應納稅額

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查稅率的基本形式。按超額累進稅率計算的應納稅額小于按全額累進稅率計算的應納稅額。

　　2.稅收制度的其他要素

　　(1)納稅環節：稅法規定的商品在整個流轉過程中應當繳納稅款的環節。

　　(2)納稅期限：一般是指稅法規定的納稅人申報繳納稅款的間隔時間。從我國現行各稅來看，納稅期限分按年征收、按季征收、按月征收、按天征收和按次征收等。

　　(3)減稅免稅

　　減稅免稅分為稅基式減免和稅額式減免。

　　①稅基式減免。通過直接縮小計稅依據的方式減稅免稅。具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。

　　注意免征額與起征點的異同。

　　②稅額式減免。通過直接減少應納稅額的方式實現的減稅免稅。具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。

　　注意稅收支出(稅式支出)的概念：由于稅收優惠而造成的政府稅收損失。

　　(4)違章處理

　　對于維護國家稅法的強制性和嚴肅性具有重要意義。

　　【例題·單選題】(2010年)通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅屬于 (　)。

　　A.稅率式減免

　　B. 稅額式減免

　　C.稅基式減免

　　D.稅源式減免

　　『正確答案』C

　　『答案解析』稅基式減免通過直接縮小計稅依據的方式減稅免稅。具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。

　　三、我國現行稅收法律制度(熟悉)

　　法律級次分類

　　稅種分類

　　【例題1·單選題】《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于(　)。

　　A.稅收法律

　　B.稅收法規

　　C.稅收規章

　　D.行政文件

　　『正確答案』A

　　『答案解析』《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律。

　　【例題2·單選題】(2009年)《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由(　)制定的。

　　A.全國人民代表大會

　　B.財政部

　　C.國務院

　　D.國家稅務總局

　　『正確答案』C

　　『答案解析』《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由國務院制定的。

　　【例題3·單選題】(2010年)下列稅種中，屬于財產和行為稅類的是(　)。

　　A.增值稅

　　B.營業稅

　　C.關稅

　　D.印花稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』增值稅和營業稅屬于流轉稅，關稅屬于關稅類。

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