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文章責(zé)編：majingjing_123
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2013經(jīng)濟(jì)師《中級財(cái)政稅收》基礎(chǔ)講義：第9章(5)
| 第 1 頁：一、材料成本的檢查 |
| 第 2 頁：二、工資及福利費(fèi)的檢查 |
| 第 3 頁：三、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的檢查 |
| 第 4 頁：四、生產(chǎn)成本及產(chǎn)成品的檢查 |
| 第 5 頁：五、期間費(fèi)用的檢查 |
| 第 6 頁：六、應(yīng)納稅所得額的檢查 |
六、應(yīng)納稅所得額的檢查
(一)彌補(bǔ)虧損的檢查
第一，企業(yè)上一年度發(fā)生的虧損額。稅法中的虧損，不是財(cái)務(wù)報表中反映的虧損額
第二，彌補(bǔ)虧損的期限：5年
(二)公益性、救濟(jì)性捐贈的檢查
注意：扣除限額=利潤總額×扣除比例12%
【例題1·單選題】(2008年)納稅人發(fā)生的下列捐贈中，不允許在稅前扣除的是( )。
A.通過紅十字會對地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈
B.直接對福利院的捐款
C.通過縣政府對某小學(xué)的捐款
D.通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于修建道路
【答案】B
【解析】本題考查公益性、救濟(jì)性捐贈的檢查。
【例題2·多選題】(2011年)某企業(yè)被工商部門處以懲罰10000元，正確的涉稅會計(jì)處理有( )。
A.計(jì)入“營業(yè)外支出”科目
B.不得在稅前列支
C.計(jì)入“利潤分配”科目
D.不超過科目總額12%法部分，可以稅前列支
E.沖減“營業(yè)外收入”科目
【答案】AB
【解析】本題考查稅前扣除和涉稅會計(jì)處理。罰金屬于禁止稅前扣除的項(xiàng)目。
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