| 第 1 頁：稅收支出的概念與分類 |
| 第 2 頁：稅收支出的形式 |
| 第 3 頁：稅收支出的預(yù)算控制 |
(二)稅收支出的形式(熟悉)
| 形式 | 解釋 |
| 1.稅收豁免 | 在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)。 最常見的稅收豁免項(xiàng)目有兩類：（1）免除關(guān)稅與貨物稅；（2）免除所得稅。 |
| 2.納稅扣除 | 準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。 |
| 3.稅收抵免 | 允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。 最主要的稅收抵免有兩種形式，即投資抵免（投資津貼）和國外稅收抵免。 |
| 4.優(yōu)惠稅率 | 對(duì)合乎規(guī)定的企業(yè)課以較一般為低的稅率。納稅限額事實(shí)上就是優(yōu)惠稅率的方式之一。 |
| 5.延期納稅 | 也稱“稅負(fù)延遲繳納”，是允許納稅人對(duì)那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額。 |
| 6.盈虧相抵 | 盈虧相抵有一定的時(shí)間限制；就其應(yīng)用的范圍來看，盈虧相抵辦法通常只能適用于所得稅方面。 |
| 7.加速折舊 | 在固定資產(chǎn)使用年限的初期計(jì)提較多的折舊 |
| 8.退稅 | 作為稅收支出形成的退稅是指優(yōu)惠退稅。 包括兩種形式：出口退稅和再投資退稅。 出口退稅涉及的稅種有：退還進(jìn)口稅；退還已納的國內(nèi)銷售稅、消費(fèi)稅、增值稅等。 |
【例題1·單選題】允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕稅負(fù)的做法被稱為( )。
A.稅收豁免
B.稅收抵免
C.納稅扣除
D.盈虧相抵
『正確答案』B
『答案解析』稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。
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