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　　第六章　其他稅收制度

　　本章共 3 節，根據歷年考情，考核分值在 20 分左右，為案例題和計算題重點出題章，需著重掌握各個稅種的征收范圍、計稅依據以及計算方法。房產稅、契稅、印花稅的結合比較容易出案例題，所以綜合小稅種計算方面需要提升，不能只掌握單一稅種的計算。整體來說，考試難度并不大，而且分值占比較多，可結合視頻進行學習，屬于容易拿分的章節。

　　房產稅

　　本考點屬于小稅種中計算相對復雜的稅種，在考試中主要掌握三個方面：房產稅納稅人、房產稅的計算和稅收優惠。

　　房產稅的納稅人需要記住兩句話：①誰擁有房產的所有權誰就是房產稅的納稅人;②誰受益，誰是房產稅的納稅人。在房產稅的計算方面，多以從價計征和從租計征組合來考查，要掌握二者合并的計算方法。最后房產稅的稅收優惠是每年必考的，考法有兩個：第一，下列哪種免征房產稅;第二，和房產稅的計算聯系在一起考查。整體來說，技巧性內容不多，理解記憶就可以掌握。

　　契稅

　　此考點在近年考試中屬于重點內容，多以單選和案例的方式對該考點進行考核。

　　本考點歷年考試中主要考察內容為：契稅的征稅范圍、契稅的計稅依據及應納稅額的計算。本考點作為小稅種，沒有理解難度，但是與其他稅種之間的關系需要把握好，可能在案例中與房產稅、印花稅等混合出題。

　　在契稅的計稅依據中需要注意兩個點：一是交換房屋，按照支付差價來征稅。二是以房屋換其他資產，承受方全額征收契稅(非常容易出錯，著重注意!)。

　　第七章　稅務管理

　　本章共 4 節，根據歷年考情，本章考核分值在 8 分左右，本章多為文字性內容，其中稅務登記和稅款征收的管理考頻較高。稅務登記部分主要記憶時間問題，稅款征收的管理中稅收保全措施和稅收強制執行措施的相關內容更是考試中的重點，可結合例題和視頻內容加深記憶。

　　稅款征收的管理

　　此考點主要包括以下內容：稅款征收的方式、稅收保全措施和稅收強制執行措施、稅款追征與退還。

　　其中稅款征收的方式內容較為簡單，掌握包含的四種方式，并且能夠把每種方式“對號入座”即可。在學習稅收保全措施和稅收強制執行措施以及稅款追征與退還時，一定要重在理解，不能死記硬背。

　　第八章　納稅檢查

　　本章共 4 節，根據歷年考情，考核分值約為 14 分。主要內容包括納稅檢查的概述、增值稅的檢查、消費稅的檢查、企業所得稅的檢查等幾個方面的知識。本章出題分值較高，涉及多種考試題型，且本章為案例題題型重點出題章，需要掌握各個檢查方式下的會計分錄。接下來所列考點是歷年出題

　　頻率最高的考點，大家務必要掌握。

　　賬務調整的基本方法

　　本考點可考的細節內容較多，在近些年考試中單選、多選、案例均有涉及對其的考查。

　　賬務調整的基本方法主要包括：紅字沖銷法、補充登記法、綜合賬務調整法。大家在學習時一點要注意區分這三種方法。現將三種方法歸納總結如下表所示，希望可以幫助大家記憶。

　　賬務調整的基本方法見表 7。

　　銷項稅額的檢查

　　本考點占據相當大的分值比例，要求大家全面掌握。近年來，本考點經常通過單選題與案例題形式進行考察。掌握此考點需要大家熟悉會計分錄的編制要點，根據歷年考題，可以發現在考察有關銷項稅額的檢查時，無論是單選題和多選題均會考查有關會計分錄的辨別。如果大家學習時對于會計分錄相關知識有不懂的情況，可以去結合經濟基礎會計部分，以便更好地掌握。

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