納稅人

亦稱納稅義務人或納稅主體，是指稅法上規定直接負有納稅義務的單位和個人，規定了稅款的直接承擔者

征稅對象

亦稱征稅客體，是指對什么征稅，是一種稅區別于另一種稅的主要標志。征稅對象的具體化：

（1）征稅范圍：也稱課稅范圍，是指稅法規定的征稅對象的具體內容或范圍

（2）稅目：也稱課稅品目、征稅品目，是稅法規定應征稅的具體項目，體現了征稅的廣度，反映具體的征稅范圍

（3）計稅依據：是指計算應納稅額所依據的標準，一般來說，從價計征的稅收以計稅金額為計稅依據，從量計征的稅收以征稅對象的重量、容積、體積、數量等為計稅依據

（4）計稅標準：①劃分征稅對象適用稅目稅率所依據的標準；②計算應納稅額的依據，與計稅依據同義

（5）稅類：國家稅收制度中稅收類別的簡稱

（6）稅種：國家稅收制度中稅收種別的簡稱

（7）稅基：征稅的客觀基礎。廣義稅基指抽象意義上的征稅基礎；中義稅基可稱為征稅對象；狹義稅基可稱為計稅依據

（8）稅源：稅收的源泉，即稅收的最終出處

稅率

應納稅額與征稅對象數額（量）之間的法定比例，是計算稅額和稅收負擔的尺度，體現征稅的深度，是稅收制度的中心環節，是稅收制度中最活躍、最有力的因素

比例稅率

對同一征稅對象，不論數額大小，均按同一比例計征的稅率，一般適用于商品流轉額的征稅

累進稅率

隨征稅對象數額或相對比例的增大而逐級提高稅率的一種遞增等級稅率，可分為全額累進稅率、超額累進稅率、全率累進稅率、超率累進稅率、超倍累進稅率等

①全額累進稅率：按征稅對象的絕對數額劃分征收級距，就納稅人征稅對象全部數額按與之相應的各級距稅率計征的一種累進稅率，即一定征稅對象的數額只適用一個等級的稅率

②超額累進稅率：按征稅對象的絕對數額劃分征收級距，就納稅人征稅對象全部數額中符合不同級距部分的數額，分別按與之相應的各級距稅率計征的一種累進稅率，即一定征稅對象的數額會同時適用幾個等級的稅率

③超率累進稅率：按征稅對象數額的相對比率劃分征收級距，就納稅人征稅對象全部數額中處于不同級距部分的數額，分別按與之相對應的各級距稅率計征的一種累進稅率，以征稅對象的某種比率作為累進依據

定額稅率

（固定稅額）

對每一單位的征稅對象直接規定固定稅額的一種稅率，一般適用于從量計征的稅種，可分為地區差別定額稅率、幅度定額稅率和分類分級定額稅率等形式

級數

全年應納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數

1

不超過36000元的

3

0

2

超過36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過960000元的部分

45

181920

級數

增值額與扣除項目金額的比率

稅率（%）

速算扣除系數（%）

1

未超過50%的部分

30

0

2

超過50%、未超過100%的部分

40

5

3

超過100%、未超過200%的部分

50

15

4

超過200%的部分

60

35