概念：現金流量表是反映企業在一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入和流出的報表。

　　現金包括企業庫存現金、可隨時支付的存款

　　現金等價物指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。

　　現金流量指一定會計期間內企業現金和現金等價物流入和流出的數量。影響現金流量的因素包括企業的經營活動、投資活動和籌資活動等日常經營業務

　　經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，包括銷售商品或提供勞務、購買商品或接受勞務、收到返還的稅費、經營性租賃、支付工資、支付廣告費用、交納各項稅款等。

　　投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動包括取得和收回投資、購建和處置固定資產、購買和處置無形資產等。

　　籌資活動是指企業資本及債務規模和構成發生變化的活動，包括發行股票或接受投入資本、分派現金股利、取得和償還銀行借款、發行和償還公司債券等。

　　注意：

　　(1)若企業發生的經濟業務只涉及現金各項目之間的變動或只涉及非現金項目之間的變動，則不會影響現金流量;如：從銀行提取現金或將現金存入銀行;以固定資產清償債務、用原材料或固定資產對外投資等業務

　　(2)只有發生的經濟業務涉及現金各項目和非現金各項目之間的變動時，才會影響現金流量。 如用現金購買材料、用現金對外投資、收回長期債券投資等。

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