提醒：2009年經濟師考試臨考前必須注意事項說明

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　　一、資產負債比例管理指標：

　　1、備付金比例=備付金余額÷各項存款余額×100%-法定存款準備金比例;　　(標準：不得低于3%)

　　備付金包括：現金、業務周轉金、繳存存款準備金、存農業銀行款項、存放其他同業款項、存放聯社款項。

　　2、資產流動性比例=流動性資產期末余額÷流動性負債期末余額×100%;(標準：不得低于25%)

　　流動性資產是指資產負債表上的流動資產;流動性負債是指資產負債表上的流動負債。

　　3、存貸比例=各項貸款余額÷各項存款余額×100%;(標準：年末不得高于80%)

　　4、對流動負債依存率=流動負債凈額÷長期資產×100%;　(標準：不得高于30%)

　　流動負債凈額=流動負債-流動資產;長期資產是指資產負債表上的長期資產。

　　5、中長期貸款比例=一年期以上中長期貸款余額÷一年期以上存款余額×100%;　　(標準：不得高于120%)

　　一年期以上中長期貸款是指資產負債表上的中長期貸款;一年期以上存款是指資產負債表上的長期存款和長期儲蓄存款。

　　6、拆借資金比例

　　①拆(調)入資金比例=拆(調)入資金余額÷各項存款余額×100%;(標準：不得高于4%)

　　②拆(調)出資金比例=拆(調)出資金余額÷各項存款余額×100%;(標準：不得高于8%)

　　③凈拆(調)入資金比例=凈拆(調)入資金余額÷流動負債×100%;(標準：不得高于4%)

　　拆(調)入資金包括：銀行業拆入、金融性公司拆入、調入調劑資金，拆入資金余額不得超過各項存款余額的4%;拆(調)出資金包括：拆放銀行業、拆放金融性公司、調出調劑資金，拆出資金余額不得超過各項存款余額的8%;凈拆(調)入資金是指拆(調)入資金與拆(調)出資金的差額。

　　7、貸款質量指標

　　①不良貸款比例=不良貸款÷各項貸款×100%; (標準：不得高于15%)

　　②逾期貸款比例=逾期貸款余額÷各項貸款余額×100%;(標準：不得高于8%)

　　③呆滯呆賬貸款比例=(呆滯貸款余額+呆賬貸款余額)÷各項貸款余額×100%;　(標準：不得高于7%)

　　④不良貸款預計損失比例=不良貸款預計損失額÷各項貸款期末余額×100%;

　　不良貸款預計損失額=(各類逾期貸款×10%+各類呆滯貸款×40%+各類呆賬貸款)。

　　⑤不良貸款預計損失抵補率=(呆賬準備余額+呆賬準備借方發生額)÷(不良貸款預計損失額+呆賬準備借方發生額)×100% ;

　　8、呆賬貸款抵補率=貸款呆賬準備÷呆賬貸款余額×100%;(標準：不得低于50%)

　　9、單戶貸款比例

　　① 對最大一戶借款客戶貸款比例=對最大一戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100%; (標準：不得超過30%)

　　② 對最大十戶借款客戶貸款比例=對最大十戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100% ; (標準：不得超過1.5倍)

　　資本總額=實收資本+股本金+資本公積+盈余公積+利潤分配(貸方余額)

　　③對最大十戶貸款欠息比例=十戶貸款表內、表外應收利息期末余額÷(十戶貸款表內、表外應收利息期末余額+十戶貸款本期實收利息額)×100%;

　　10、資產風險加權后的資本充足率

　　①資本充足率=資本凈額÷加權風險資產總額×100% ;(標準：不得低于8%)

　　②核心資本充足率=核心資本÷加權風險資產總額×100%;(標準：不得低于4%)

　　資本凈額=所有者權益貸方余額-所有者權益借方余額+貸款呆賬準備-呆賬貸款-入股聯社資金(年度中間應將當期損益納入利潤分配);

　　加權風險資產總額為各種金融資產分別乘以相應的風險權重后相加之和(見后表《農村信用社加權風險資產計算表》，分人民銀行、銀監局兩種統計口徑)。 653637528

　　核心資本=所有者權益貸方余額-所有者權益借方余額(年度中間應將當期損益納入利潤分配);

　　11、資產風險加權前的資本充足率=資本總額÷資產總額×100%;　(標準：不得低于6%)

　　12、呆滯呆賬貸款抵補率=(核心資本+貸款呆賬準備)÷呆滯呆賬貸款余額×100%;

　　13、資本利潤率=利潤總額÷資本總額×100%;　(標準：不得低于5%)

　　14、資產利潤率=利潤總額÷資產平均余額×100%;(標準：不得低于0.5%)

　　資產平均余額為年初至報告期末的資產季平均余額。如：第三季度末資產平均余額=(1/2年初資產總額+第一季度末資產總額+第二季度末資產總額+1/2第三季度末資產總額)/3。

　　15、利息回收率=(本期利息收入-本期表內應收利息增加額)÷(本期利息收入+本期表外應收利息增加額)×100%;(標準：不得低于90%)

　　16、非利息收入比率=非利息收入÷各項收入×100% ;

　　各項收入=利息收入+金融機構往來收入+手續費收入+其他營業收入+投資收益+營業外收入;

　　非利息收入=各項收入-利息收入-金融機構往來收入。

　　17、資產費用率=費用總額÷資產平均余額×100% ; 653637528

　　費用總額=手續費支出+營業費用+其他營業支出。