| 第 1 頁：一、財(cái)政收入的含義與分類 |
| 第 2 頁：二、稅收 |
| 第 4 頁：三、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 |
| 第 5 頁：四、國債 |
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第十二章 財(cái)政收入
一、財(cái)政收入的含義與分類
(一)財(cái)政收入及其分類(掌握)
1.財(cái)政收入的含義
政府為履行其職能，實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和。
2.政府收入的分類
| 稅收 | 政府從私人部門獲得的強(qiáng)制性資金轉(zhuǎn)移。 |
| 社會(huì)繳款 | 包括社會(huì)保障計(jì)劃收入和雇主提供的退休福利之外的其他社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃收入。 社會(huì)繳款可以是強(qiáng)制性的，也可以是自愿性的。 對(duì)于那些繳款額與報(bào)酬、工資或雇員數(shù)量無關(guān)、并專用于社會(huì)保障計(jì)劃的強(qiáng)制性付款，應(yīng)視為稅收，而不是社會(huì)繳款。 |
| 贈(zèng)與收入 | 從其他政府或國際組織那里得到的非強(qiáng)制性的轉(zhuǎn)移。 |
| 其他收入 | 主要包括出售商品和服務(wù)的收入（如使用費(fèi)和規(guī)費(fèi)）、利息和其他財(cái)產(chǎn)收入（如國有資產(chǎn)經(jīng)營收入）、除贈(zèng)與以外的其他現(xiàn)金或?qū)嵨镄问降淖栽皋D(zhuǎn)移以及罰金和罰款。 |
目前，我國將政府收入分為稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入、轉(zhuǎn)移性收入共6類。
3.衡量財(cái)政收入的不同口徑
| 最小口徑 | 僅包含稅收收入 |
| 小口徑 | 除稅收收入外，還包括納入公共財(cái)政預(yù)算的非稅收入，但不包括政府債務(wù)收入和專款專用的政府收入——最為常用的一個(gè)財(cái)政收入口徑。 |
| 中口徑 | 公共財(cái)政預(yù)算收入+社會(huì)保障繳費(fèi)收入 |
| 最大口徑 | 全部的政府收入 |
(二)財(cái)政集中度與宏觀稅負(fù)
1.財(cái)政集中度及其度量
財(cái)政集中度：也稱為宏觀稅負(fù)，是指國家通過各種形式，從國民經(jīng)濟(jì)收支環(huán)流中截取并運(yùn)用的資金占國民經(jīng)濟(jì)總量的比重。
衡量宏觀稅負(fù)的口徑：
(1)稅收收入/GDP
(2)公共財(cái)政收入(一般預(yù)算收入)/GDP
(3)(公共財(cái)政收入+政府性基金收入+國有資本經(jīng)營預(yù)算收入+社會(huì)保障基金收入)/GDP
合理的宏觀稅負(fù)水平并沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，需要結(jié)合一個(gè)國家在特定歷史時(shí)期的政府職能與支出責(zé)任來討論。
2.當(dāng)前中國的宏觀稅負(fù)水平及其合理性評(píng)估
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