考點五 現金流量表的概念

　　(一)現金流量表的概念

　　1.現金流量表是反映企業在一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入和流出的報表。

　　2.現金是指企業的庫存現金、可以隨時用于支付的存款，包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。

　　3.現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金和價值變動風險很小的投資。

　　(二)現金流量

　　(三)現金流量的影響因素

　　【例9·多選題】下列經濟業務不會發生現金流量的有(　　)。

　　A.用固定資產償還債務

　　B.用固定資產對外投資

　　C.用原材料對外投資

　　D.從銀行提取現金

　　E.銷售商品取得的收入

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考查現金流量的變動。企業發生的經濟業務，若只是涉及現金各項目之間的變動或非現金項目之間的增減變動，如從銀行提取現金或將現金存入銀行等業務屬于現金各項目之間內部資金的轉換，不會發生現金流量.而以固定資產清償債務、用原材料或固定資產等對外投資等經營業務，則屬于非現金各項目之間的增減變動，也不會發生現金流量。

　　【例10·多選題】影響企業現金流量的因素包括(　　)。

　　A.生產活動

　　B.經營活動

　　C.投資活動

　　D.籌資活動

　　E.管理活動

　　【答案】BCD

　　【解析】本題考查現金流量的影響因素。影響現金流量的因素包括投資活動、經營活動和籌資活動。

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