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　　第十一章　施工企業財務管理

　　第一節　施工企業資金籌集

　　1.所有者權益的組成(4類)

　　1.1 實收資本(股本)

　　■實收資本

　　◇是投資者按照企業章程實際投入企業的資本

　　■注冊資本

　　◇公司發起人或全體股東在公司登記機關登記的全體股東認繳的出資額或認購的股本總額

　　◇公司首次出資不得低于注冊資本的20%，也不得低于法定最低限額，其余部分在2年內繳足，投資公司在5年內繳足

　　■注冊資本最低額

　　◇有限責任公司-3萬元

　　◇股份有限公司-500萬元

　　■注冊資本的種類

　　◇股東可以用貨幣，也可以用實物、知識產權、土地使用權作價出資，但貨幣出資不得低于有限責任公司注冊資本的30%,非貨幣資產應當評估作價。

　　1.2 資本公積金

　　■概念

　　◇是企業的一種資本儲備形式，或者說是一種準資本，具有資本的性質，屬于企業的所有者權益，可以按照一定的法律手續轉增企業資本

　　■來源(5類)

　　◇資本(股本)溢價

　　﹤新加入投資者的出資額一部分轉作資本公積

　　﹤溢價發行股票的收益-股票發行價格超出股票面值部分

　　◇外幣資本折算差額

　　﹤資產賬戶與實收資本賬戶由于采用的匯率不同而產生的差額

　　◇接受現金捐贈

　　◇股權投資準備

　　﹤由于被投資單位資本公積的增加

　　◇撥款轉入

　　1.3 盈余公積金

　　■概念

　　◇從公司稅后利潤中提取一定比例的資金

　　■種類

　　◇法定盈余公積-稅后利潤的10%，累計為公司注冊資本的50%以上時，可不再提取

　　◇任意盈余公積-稅后利潤的任意比例

　　■用途

　　◇彌補公司虧損

　　◇擴大公司生產經營

　　◇轉為增加公司資本

　　1.4 未分配利潤

　　■是企業實現的凈利潤經過彌補虧損、提取盈虧公積和向投資者分配后留存在企業歷年結存的利潤

　　■用于留待以后年度向投資者進行分配

　　2.股票融資

　　2.1 股票的概念與普通股的種類

　　■概念

　　◇股票是股份有限公司簽發的證明股東按其所持股份享有權利和承擔義務的書面憑證。一般分為普通股和優先股

　　■普通股的種類

　　◇記名股與不記名股

　　◇面值股和無面值股

　　◇A種股票、B種股票和H種股票

　　2.2 發行新股的條件(四條件)

　　■具備健全且運行良好的組織機構

　　■具有持續盈利能力，財務狀況良好

　　■最近三年財務會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為

　　■其它條件

　　2.3 股票發行價格(三種價格)

　　■等價(平價)——發行價格=股票面額

　　■時價——以流通市場上買賣的實際價格為基準，分為折價發行與溢價發行

　　■中間價-——以股票市場價格與面額的中間值作為發行價格

　　2.4 股票上市的條件(四條件)

　　■股票經證監管理機構核準已公開發行

　　■公司股本總額不少于人民幣3000萬元

　　■公開發行的股份達到公司股份總數的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發行股份的比例為10%以上

　　■公司最近三年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載

　　2.5 普通股籌資的優缺點

　　■優點

　　◇彈性籌資方式，公司的融資風險較低

　　◇投資屬永久性，無需償還本金

　　◇可降低公司負債比率，提高公司的財務信用，增加今后的融資能力

　　■缺點

　　◇資金成本較高

　　﹤投資者風險大，要求的收益率高

　　﹤股息不能免稅-股息和紅利從稅后利潤中支付，不能像債券一樣作為費用

　　﹤發行費用高于其他證券-資金成本高

　　◇增發普通股會降低原有股東的控制權

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