案例分析題

　　(一)某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安裝工程收入450000元，從事對外汽車修理取得收入35000元(不含稅價格)，附設的門市部銷售汽車配件收入17000元(不含稅價格)，附設的招待所收入36000元，附設的咖啡廳收入50000元。

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　1.該公司收入中屬于應納增值稅的項目是(　)。

　　A.安裝工程收入

　　B.汽車修理收入

　　C.銷售汽車配件收入

　　D.咖啡廳收入

　　2.當月應納的營業稅和增值稅為(　)。

　　A.18938.46元

　　B.19880元

　　C.20920元

　　D.20580元

　　(二)某商業企業為增值稅一般納稅人，3月份外購自行車1000輛，每輛1500元，取得增值稅專用發票注明稅額為255000元，當月銷售自行車1000輛，取得不含稅銷售收入2000000元，每輛不含稅價2000元;該企業工會領取上月庫存自行車20輛用于職工健身鍛煉，該企業又將上月庫存自行車200輛作為利潤分配給投資者。

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　3.該企業將自行車用于職工健身鍛煉，正確的稅務處理是(　)。

　　A.該批自行車視同銷售計算銷項稅額

　　B.該批自行車不計算銷項稅額

　　C.該批自行車不得抵扣其進項稅額

　　D.該批自行車的進項稅額可以進行抵扣

　　4.該企業將自行車作為利潤分配給投資者，正確的稅務處理是(　)。

　　A.不用計算銷項稅額

　　B.應計算銷項稅額為68000元

　　C.應計算銷項稅額為58119.66元

　　D.不得計算進項稅額

　　5.該企業當期應納的增值稅額為(　)。

　　A.85000元

　　B.91800元

　　C.153000元

　　D.159800元

　　(三)某內資企業2004年度有關財務資料如下：

　　(1)全年利潤總額100萬元;

　　(2)全年平均職工人數100人，在“管理費用”中列支全年工資200萬元，并已按此數額計提了職工福利費28萬元、職工教育經費3萬元和職工工會費用4萬元;(注：當地稅務機關規定的計稅工資標準為每人每月800元)

　　(3)“營業外支出”中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元;

　　(4)“投資收益”中含國債利息20萬元，國家重點建設債券利息5萬元。

　　根據上述資料，回答下列問題

　　6.2004年度允計在稅前列支的工資金額為(　)。

　　A.8萬元

　　B.80萬元

　　C.96萬元

　　D.200萬元

　　7.2004年度允許在稅前列支的職工福利費、職工教育經費和職工工會經費金額為(　)。

　　A.1.4萬元

　　B.14萬元

　　C.16.8萬元

　　D.35萬元

　　8.下列關于“營業外支出”和“投資收益”的表述，正確的有(　)。

　　A.稅收罰款支出不得在稅前列支

　　B.向某足球俱樂部的贊助支出可以在稅前列支

　　C.國債利息收入免征企業所得稅

　　D.國家重點建設債券利息收入免征企業所得稅

　　9.2004年度應稅所得額為(　)。

　　A.100萬元

　　B.215.2萬元

　　C.217.2萬元

　　D.242.2萬元

　　10.2004年度應納所得稅稅額為(　)。

　　A.33萬元

　　B.71.016萬元

　　C.71.676萬元

　　D.79.926萬元

　　1.BC　　　2.D　　　　3.BC　　　4.B

　　5.D　　　　6.C　　　　7.C　　　　8.AC

　　9.C　　　　10.C

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