一、單項選擇題

　　1、【答案】 C 本題考查企業所得稅的征收管理。企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　2、【答案】 A 本題考查企業所得稅的稅率。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為20%。

　　3、【答案】 A 本題考查企業所得稅的計稅依據。企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。

　　4、【答案】 B 本題考查企業所得稅的稅率。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21個中國服務外包示范城市內，對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

　　5、【答案】 B 本題考查的知識點是企業所得稅的收入確認。B選項為免稅收入，ACD屬于不征稅收入。

　　6、【答案】 D 本題考查企業所得稅的收入確認。采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現。

　　二、多項選擇題

　　3、【答案】 ABCD 本題考查個人所得稅的征收管理。自行申報納稅人的申報地點包括：任職、受雇單位所在地，實際經營所在地，經常居住地，戶籍所在地或勞務發生地。

　　4、【答案】 ABCE 本題考查個人所得稅的納稅人。我國個人所得稅的納稅人，包括中國公民，個體工商戶，個人獨資企業和合伙企業的個人投資者，在華取得所得的外籍人員(包括無國籍人員)和港、澳、臺同胞。

　　5、【答案】 DE 本題考查企業所得稅的稅收優惠。企業從事下列農、林、牧、漁業項目的所得，減半征收企業所得稅：

　　①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;

　　②海水養殖、內陸養殖。

　　選項ABC的所得可以免征企業所得稅。

　　6、【答案】 ABC 本題考查企業所得稅的納稅人。在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織，包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織(以下統稱企業)，為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業。

　　7、【答案】 AD 本題考查企業所得稅的收入確認。除另有規定外，企業銷售貨物收入的確認，必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則。

　　8、【答案】 ACD 本題考查企業所得稅的稅前扣除。ACD可以在稅前扣除，BE是禁止稅前扣除的項目。

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