82、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2002年10月外購項目如下：

　　(1)從某縣糧庫購進玉米價款30萬元，增值稅專用發票注明進項稅額3.9萬元。

　　(2)外購低值易耗品價款1萬元，增值稅專用發票注明稅款1700元。

　　(3)從小規模納稅人企業購進機器修理用配件5000元，取得普通發票。

　　(4)購進煤炭100噸，價款12000元，增值稅專用發票注明稅款1560元。

　　(5)生產用外購機器一臺，價款20萬元，發票注明稅款20.4萬元。

　　該廠10月銷售情況：

　　(1)銷售給某批發站散白酒2噸，銷售收入60萬元(不含稅)。

　　(2)銷售給某批發企業瓶裝白酒800箱，每箱108元(不含稅)，銷售收入86400元。(糧食白酒消費稅率為25%)。

　　根據所給資料回答下列問題：

　　1.本月允許抵扣的進項稅額是( )元。

　　A.47110

　　B.42260

　　C.43110

　　D.54110

　　2.本月銷項稅額為( )元。

　　A.119795.60

　　B.221000

　　C.119397.80

　　D.116688

　　3.本月應納增值稅額( )元。

　　A.72685.60

　　B.196620

　　C.74428

　　D.170000

　　4.下列屬于消費稅征稅對象的是( )。

　　A.化妝品

　　B.酒及酒精

　　C.汽油

　　D.摩托車

　　E. 機器設備

　　5.本月應納消費稅額( )元。

　　A.176170

　　B.171600

　　C.175585

　　D.240000

　　標準答案： B,D,C,ABCD,B

　　解析：1，解析：納稅人購進貨物或者應稅勞務，未按照規定取得并保存增值稅扣稅憑證的，進行稅額不得抵扣。因此，“從小規模納稅人企業購進機器修理用配件”的金額不得抵扣。購進固定資產的進項稅額同樣不能抵扣。因此，本月進項稅額=39000+1700+1560=42260元。

　　2，解析：銷項稅額=銷售額×適用稅率=(600000+86400)×17%=116688元。

　　3，解析：應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=116688-42260=74428元。

　　5，解析：應納消費稅=銷售額×適用消費稅率=600000×25%+86400×25%=171600元。