83、某內資企業主要生產家電產品，2003年有關會計資料如下：(04年)

　　(1)2003年度利潤總額為200萬元

　　(2)全年銷售收入為2000萬元

　　(3)“管理費用”中列支的業務招待費25萬元，廣告費200萬元

　　(4)“營業外支出”中列支的稅收罰款1萬元，自行贊助某小學2萬元

　　(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯營企業分回利潤17萬元，已知聯營企業的所得稅稅率為15%。(注：該企業所得稅稅率為33%)根據上述資料回答下列問題：

　　1、不得從稅前列支的業務招待費金額為( )

　　A 60000元

　　B 90000元

　　C 160000元

　　D 250000元

　　2、下列表述中正確的有( )

　　A稅收罰款不得在稅前列支

　　B贊助某小學支出可以全額在稅前列支

　　C贊助某小學支出在年應稅所得額3%以內的部分可以在稅前列支

　　D贊助某小學支出不得在稅前列支

　　3、下列對投資收益的稅務處理中正確的做法有( )

　　A取得的國債利息收入應調減納稅所得額

　　B從被投資企業分回的利潤應調減應納稅所得額

　　C從被投資企業分回的利潤應補繳企業所得稅

　　D從被投資企業分回的利潤不用補繳企業所得稅

　　4.可以在稅前列支的廣告費金額為( )

　　A 400000元 B 160000元 C 1600000元 D 2000000元

　　5、該企業2003年應納企業所得稅為( )

　　A 653400元 B 818100元 C 792000元 D 894300元

　　標準答案： C,AD,AC,C,B

　　解析：1.解析：準予扣除的業務招待費：1500×0.5%+(2000-1500)×0.3%=9萬元

　　不得扣除的業務招待費：25-9=16萬元

　　2.解析：各種贊助支出、各項稅收的滯納金、罰金和罰款均不得稅前扣除

　　3.解析：聯營企業所得稅稅率15%小于投資企業所得稅稅率33%，因此要補稅。

　　4.解析：準予抵扣的廣告費：2000×8%=160萬元

　　不得扣除的廣告費：200-160=40

　　5.解析：納稅所得=會計利潤+調增項目-調減項目

　　=200+16+40+1+2-17+17÷(1-15%)-5

　　=257

　　應納稅額=257×33%-17÷(1-15%)×15%

　　=81.81