19、 下列各項中，符合增值稅專用發票開具時限規定的是( )。

　　A.將貨物分配給股東，為貨物移送的當天

　　B.采用預收貨款結算方式，為收到貨款的當天

　　C.采用交款提貨結算方式的，為發出貨物的當天

　　D.將貨物用于投資的，為貨物使用的當天

　　標準答案： a

　　解析：采用排除法，預收貨款結算的，應為發貨當天;交款提貨的，應為收到貨款或取得索取貨款憑證的當天，不論是否何時發貨;對外投資應為貨物移送當天。所以只有A正確。

　　20、 甲服裝廠為本廠職工加工了一批工作服，其制造成本為18萬元，同類產品成本利潤率為10%，同類產品的不含稅銷售價格為27萬元，則該批加工工作服應納增值稅額為( )萬元

　　A.4.59

　　B.3.06

　　C.3.366

　　D.3.92

　　標準答案： a

　　解析：視同銷售貨物時，有同類貨物售價以售價為銷售額，無同類貨物售價再以組成計稅價格為銷售額。本題中有同類產品的售價，所以應納增值稅額=27×17%=4.59萬元

　　21、 下列企業屬于增值稅一般納稅人，但依照增值稅有關規定，可按6% 征收率計算納稅的企業有()。

　　A、縣以下小型水力發電單位生產的電力

　　B、 糧食、食用植物油

　　C、飲料添加劑

　　D、某食品廠加工方便面銷售

　　標準答案： a

　　解析：按照6%的稅率征收增值稅的見教材95頁， C、D項應該按照17%的稅率征稅。B適用13%的稅率。

　　22、 某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2007年8月該廠將生產的一批汽車輪胎交門市部，計價90萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額117萬元。汽車輪胎的消費稅稅率為10%，該項業務應繳納的消費稅額為( )萬元

　　A 10.53

　　B 9

　　C 6. 10

　　D 11.7

　　標準答案： c

　　解析：納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅。

　　117÷(1+17%)×10%=10萬元

　　23、 下列各項可以按照委托加工應稅消費品的規定征收消費稅的有( )

　　A受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的

　　B委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的

　　C受托方負責采購委托方所需原材料的

　　D受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費稅

　　標準答案： b

　　解析：委托加工的應稅消費品，應由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。

　　24、 在營業稅中，關于金融保險業計稅依據的下列說法，正確的有()。

　　A.金融機構的出納長款收入，應并入營業額中計征營業稅

　　B.金融商品轉讓以轉讓收入為營業額計征營業稅

　　C.融資租賃業務以其向承租者收取的全部價款和價外費用為營業額計征營業稅

　　D.典當業的抵押貸款營業額為經營者取得的利息和其他費用

　　標準答案： d

　　解析：A不征營業稅;B金融商品轉讓以買賣價差為營業額計征營業稅

　　C應以其向承租者收取的全部價款和價外費用扣除實際成本后余額為營業額計征營業稅