25、 某國有企業(yè)1994年度虧損20萬元，1995年度虧損10萬元，1996年度盈利5萬元，1997年度虧損15萬元，1998年度盈利8萬元，1999年盈利6萬元，2000年度盈利74萬元，則2000年度的應(yīng)納所得稅為( )萬元

　　A 15.51

　　B 15.84

　　C 16.17

　　D 24.42

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： c

　　解析：一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的,可以用下一年度的所得彌補(bǔ);下一年度所得不足彌補(bǔ)的,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ),但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年。

　　94年虧損20萬元要由95年--99年的所得彌補(bǔ)，即使中間有虧損年份也要計(jì)算在內(nèi)。96年所得5萬元、98年所得8萬，99年6萬元均要彌補(bǔ)94年的。這樣總共彌補(bǔ)了19萬元，剩余1萬元不能在稅前彌補(bǔ)了

　　95年虧損10萬元由96-2000年盈利彌補(bǔ)，由于96.98.99年盈利均用于彌補(bǔ)94年的虧損了，所以95年的虧損應(yīng)由2000年的盈利彌補(bǔ)

　　97年虧損15萬元應(yīng)該由98---02年的盈利彌補(bǔ)，實(shí)際上是由2000年的盈利彌補(bǔ)了

　　2000年盈利彌補(bǔ)虧損后剩余=74-10-15=49萬元

　　應(yīng)納所得稅額=49×33%=16.17萬元

　　26、 某演員一次獲得表演收入80000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為( )。

　　A.18600元

　　B.25600元

　　C.25000元

　　D.32000元

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： a

　　解析：按照規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得一次超過 20000萬元的應(yīng)加成征收。該演員一次表演收入 80000元，扣除20%的費(fèi)用后應(yīng)納稅所得額為64000元，對勞務(wù)報(bào)酬所得超過50000元適用稅率為40%，速算扣除數(shù)為7000元。所以

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅=64000×40%-7000=18600

　　27、 外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額中，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有( )

　　A向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用

　　B交際應(yīng)酬費(fèi)用

　　C工資薪金支出

　　D境外社會保險(xiǎn)費(fèi)

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： c

　　解析：AD不得扣除，B類似內(nèi)資企業(yè)限額扣除

　　28、 某外商投資企業(yè)全年業(yè)務(wù)收入2000萬元，全年實(shí)際發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)為16萬元，則該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為( )萬元

　　A 12.5

　　B 16

　　C 9

　　D 7

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： a

　　解析：外商投資企業(yè)全年業(yè)務(wù)收入在500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的10‰;全年銷業(yè)務(wù)收入超過100萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的5‰，見教材126頁。

　　500×10‰+(2000-500)×5‰=12.5萬元

　　29、 個(gè)人所得稅對外籍人員的工資薪金所得規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為( )元

　　A 800

　　B 3200

　　C 4800

　　D 4000

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： c

　　解析：對于在中國境內(nèi)任職、受雇的中國公民，每月允許減除1600元的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額;在中國境內(nèi)的工作的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員允許再減除3200元的附加減除費(fèi)用。即扣除標(biāo)準(zhǔn)為1600+3200=4800元

　　30、 以下不屬于土地使用稅征稅范圍的有( )。

　　A.縣城

　　B.建制鎮(zhèn)

　　C.工礦區(qū)

　　D.農(nóng)村

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： d

　　解析：對坐落在農(nóng)村地區(qū)的房地產(chǎn)，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。