三、案例分析題。

　　1.

　　(1).

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 廣告費和業務宣傳費調增所得額=450-2500×15%=450-375=75(萬元)

　　2500×5‰=12.5(萬元)>15×60%=9(萬元)

　　業務招待費調增所得額=15-15×60%=15-9=6(萬元)

　　合計調增數額=75+6=81(萬元)

　　【答疑編號40656】

　　(2).

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 會計利潤總額=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(萬元)

　　捐贈支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬元)

　　稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業外支出調增額=10-0.84+6=15.16(萬元)

　　【答疑編號40660】

　　(3).

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 職工工會經費扣除限額=150×2%=3(萬元)，實際發生3萬元，因此不用納稅調整，職工福利費和職工教育經費應調增的數額=29-150×16.5%=4.25(萬元)

　　【答疑編號40661】

　　(4).

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 應納稅所得額=7+81+15.16+4.25=107.41(萬元)，應納稅所得額大于30萬元，不符合小型微利企業的標準，因此不可以享受20%的優惠稅率，應繳企業所得稅=107.41×25%=26.85(萬元)

　　【答疑編號40662】